THÈME 3 - La démarche budgétaire 55 Schéma de la procédure budgétaire (période indicative) Ce schéma se fonde sur les cas de l'entreprise ayant calqué son exercice comptable et budgétaire sur l'année civile et pratiquant une décentralisation des responsabilités de chaque centre. Afin de permettre l'atteinte des résultats, ce processus budgétaire doit être couplé à un système d'évaluation des performances de chaque responsable de centre autour des axes stratégiques définis. Cela amène, dans un second temps, à proposer un système d'évaluation des performances respectant les axes stratégiques mentionnés. Nous pouvons proposer les indicateurs suivants. Indicateurs Axe stratégique 1 Nombre de nouvelles collections Montant du CA réalisé par les nouvelles collections Axe stratégique 2 Nombre de titres par type de spécialités Axe stratégique 3 Nombre d'ouvrages numérisés Part des ouvrages numérisés Ce système apparaît insuffisant s'il n'intègre pas un critère de suivi des coûts de fonctionnement (en l'absence d'un tel système, cela peut pousser les filiales à ne pas respecter leurs engagements budgétaires). Un indicateur complémentaire peut ainsi être proposé intégrant la question des résultats et des coûts de fonctionnement. Coût du point de performance = Montant des charges de fonctionnement / Nombre de points de performance Le nombre de points de performance correspondant à la somme des points obtenus par la structure (colonne 3 du tableau de bord ci-dessus). Objectifs Nombre de points associés