58 CONTRÔLE DE GESTION Sujet 3 Les états financiers de synthèse prévisionnels La société Mabirun est une entreprise commerciale spécialisée dans le secteur de l'habillement. Le dirigeant de cette société a développé son activité par l'ouverture de nouveaux magasins. En octobre de l'année N, il souhaite connaître la situation de sa rentabilité prévisionnelle pour le premier trimestre de l'année prochaine. Le contrôle de gestion vous fournit une synthèse des budgets d'exploitation. Les salaires s'élèvent à 2 600 k€ en janvier et 2 800 k€ pour février et mars payés le mois même. 40% des salaires sont réglés le mois suivant au titre des charges sociales. Les autres charges s'élèvent à 1 650 k€ dont 150 k€ de dotations aux amortissements. Sur le montant total de ces autres charges hors dotations, 900 k€ sont soumis à TVA. Le chiffre d'affaires HT pour le mois de janvier N+1 a été estimé à 9 500 k€ avec une progression mensuelle de 100 k€. Le budget des achats mensuels fournit les informations suivantes (en k€): Année N+1 Achats Janvier 3 500 Février 3 100 Mars 3 200 Le taux de TVA prévisionnel est de 20 %, la TVA est réglée le mois suivant. Le montant du stock final est de 3 630 k€ au 31/03/N+1. Les délais de règlement sont les suivants. Règlement Comptant À 30 jours À60 jours Clients 30% 70% - Fournisseurs - 50% 50% - Autres charges 100% -