229 CHAPITRE 19 - Les comptes annuels Exemple La société Quiniou vous communique les renseignements suivants : Extrait du bilan au 31/12/N Nature des postes Frais d'établissement Fonds commercial Matériel industriel Autres immobilisations Actif immobilisé Brut Amortissements 15 300 102 120 000 000 000 000 9 000 85 980 42 000 Extrait du bilan au 31/12/N - 1 Nature des postes Frais d'établissement Fonds commercial Matériel industriel Autres immobilisations Actif immobilisé Brut Amortissements 15 300 120 86 000 000 000 000 6 000 47 500 25 800 Au cours de l'exercice N : - l'entreprise a acquis du matériel informatique pour un montant de 34 000 € ; - elle a cédé une machine outil pour 8 000 € (valeur d'origine : 18 000 € ; amortissements cumulés : 11 520 €). Tableau des immobilisations Situations et mouvements (b) Rubriques (a) A B C D Valeur brute à l'ouverture de l'exercice Augmentations Diminutions Valeur brute à la clôture de l'exercice (c) Immobilisations incorporelles .............. Immobilisations corporelles ................. Immobilisations financières ................. 315 000 206 000 34 000 18 000 315 000 222 000 TOTAL ................................................ 521 000 34 000 18 000 537 000 (a) À développer si nécessaire selon la nomenclature des postes du bilan. Lorsqu'il existe des frais d'établissement, ils doivent faire l'objet d'une ligne séparée. (b) Les entités subdivisent les colonnes pour autant que de besoin [cf. ci-dessous développement des colonnes B (augmentations) et C (diminutions)]. (c) La valeur brute à la clôture de l'exercice est la somme algébrique des colonnes précédentes (A + B - C = D). Les immobilisations incorporelles à l'ouverture et à la clôture de l'exercice : 15 000 + 300 000 = 315 000 € Les immobilisations corporelles à l'ouverture de l'exercice : 120 000 + 86 000 = 206 000 € Les immobilisations corporelles à la clôture de l'exercice : 102 000 + 120 000 = 222 000 €