138 MÉMENTOS LMD - ANALYSE FINANCIÈRE Exemple L'entreprise Appache vous communique les données suivantes relatives à sa situation financière au 31 décembre de l'exercice N : Bilan au 31/12/N Actif Actif immobilisé Brut 3 026 980 Actif circulant : Stocks et en-cours 844 780 Avances et acomptes versés sur commande 23 700 Créances 1 170 980 Créances diverses 75 340 Disponibilités 120 300 Charges constatées d'avance 86 000 Charges à répartir sur plusieurs exercices Amortissements Dépréciations à déduire Passif 1 670 260 1 356 720 Capitaux propres Capital Réserves 10 280 834 500 Report à nouveau Résultat de l'exercice 23 700 Subventions d'investis107 060 1 063 920 sement 75 340 Provisions réglementées 120 300 Net 600 369 23 30 000 660 880 660 6 800 78 500 Provisions 86 000 Dettes : 25 860 Dettes financières 1 620 Avances et acomptes 1 582 540 reçus sur commande en cours Dettes d'exploitation 4 820 Dettes diverses 518 000 Produits constatés 74 040 d'avance 247 340 1 620 Total général 5 349 700 Net 1 787 600 3 562 100 Total général 3 562 100 Renseignements complémentaires : - les frais d'établissement constituent un actif fictif, montant net 1 600 € ; - une plus-value latente relative aux constructions s'élève à 54 000 € ; la valeur nette comptable des constructions est de 251 300 € ; - le montant des effets escomptés non échus est de 34 700 € ; - parmi les clients douteux, certains sont à classer en créances à plus d'un an ; montant brut 67 000 €, dépréciations correspondantes : 20 100 € ; - la société envisage une distribution de dividendes de 25 660 €, le reste du bénéfice et le report à nouveau sont portés en réserves ; - 760 000 € de dettes financières ont une échéance à moins d'un an ; - 15 000 € de provisions sont à moins d'un an ; - les impôts latents à plus d'un an relatifs aux subventions d'investissement et aux provisions réglementées s'élèvent à 28 430 €.