Mémentos LMD - Analyse financière - 15e - 99

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CHAPITRE 6 - La description du bilan et de l'annexe

Exercice
N
ACTIF
Brut
Capital souscrit - non appelé .................................................................
ACTIF IMMOBILISÉ (a) :
Immobilisations incorporelles :
Frais d'établissement ..........................................................................
Frais de recherche et de développement.............................................
Concessions, brevets, licences, marques, procédés,
logiciels, droits et valeurs similaires .....................................................
Fonds commercial (1) .........................................................................
Autres ................................................................................................
Immobilisations incorporelles en cours................................................
Avances et acomptes..........................................................................
Immobilisations corporelles :
Terrains...............................................................................................
Constructions .....................................................................................
Installations techniques, matériel et outillage industriels .....................
Autres ................................................................................................
Immobilisations corporelles en cours ..................................................
Avances et acomptes..........................................................................
Immobilisations financières (2) :
Participations (b).................................................................................
Créances rattachées à des participations ............................................
Titres immobilisés de l'activité de portefeuille .....................................
Autres titres immobilisés.....................................................................
Prêts...................................................................................................
Autres ................................................................................................
TOTAL I ......................................................................

Exercice
N-1

Amortissements
et dépréciations
(à déduire)

Net

5 000

3 400

1 600

83 900
600 680
1 380 780
811 740
51 100

349 380
736 560
574 440

83 900
251 300
644 220
237 300
51 100

37 840

6 480

31 360

55 940

55 940

3 026 980

1 670 260

212 040

10 000

202 040

280

370 580
261 880
23 700

ACTIF CIRCULANT
Stocks et en-cours (a) :
Matières premières et autres approvisionnements...............................
En-cours de production [biens et services] (c)......................................
Produits intermédiaires et finis............................................................
Marchandises .....................................................................................
Avances et acomptes versés sur commandes.........................................
Créances d'exploitation (3) :
Créances Clients (a) et Comptes rattachés (d) ....................................
Autres ................................................................................................
Créances diverses
........................................................................
Capital souscrit - appelé, non versé .......................................................
Valeurs mobilières de placement (e) :
Actions propres ..................................................................................
Autres titres........................................................................................
Instruments de trésorerie.......................................................................
Disponibilités .........................................................................................
Charges constatées d'avance (3) ...........................................................

1 144 980
26 000
75 340

370 580
262 160
23 700

107 060

TOTAL II .....................................................................

2 321 100
1 620
0
0

TOTAL GÉNÉRAL (I + II + III + IV + V) .......................

5 349 700

1 356 720

1 037 920
26 000
75 340

120 300
86 000

120 300
86 000

Charges à répartir sur plusieurs exercices (III) ........................................
Primes de remboursement des emprunts (IV)........................................
Écarts de conversion Actif (V) ...............................................................

Net

117 340

2 203 760
1 620

1 787 600

3 562 100

(1) Dont droit au bail
(2) Dont à moins d'un an (brut)
(3) Dont à plus d'un an (brut)
(a) Les actifs avec clause de réserve de propriété sont regroupés sur une ligne distincte portant la mention « dont ... avec clause de réserve de propriété ».
En cas d'impossibilité d'identifier les biens, un renvoi au pied du bilan indique le montant restant à payer sur ces biens. Le montant à payer comprend
celui des effets non échus.
(b) Si des titres sont évalués par équivalence, ce poste est subdivisé en deux sous-postes « Participations évaluées par équivalence » et « Autres participations ». Pour les titres évalués par équivalence, la colonne « Brut » présente la valeur globale d'équivalence si elle est supérieure au coût d'acquisition.
Dans le cas contraire, le prix d'acquisition est retenu. La dépréciation globale du portefeuille figure dans la 2e colonne. La colonne « Net » présente la
valeur globale d'équivalence positive ou une valeur nulle.
(c) À ventiler, le cas échéant, entre biens, d'une part, et services d'autre part.
(d) Créances résultant de ventes ou de prestations de services.
(e) Poste à servir directement s'il n'existe pas de rachat par l'entité de ses propres actions.
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