Chapitre Chapitre 2 16 Le budget de trésorerie est un état prévisionnel des flux de trésorerie (encaissements, décaissements). Il permet de vérifier la cohérence du système budgétaire de l'entreprise avant l'établissement du budget général. La gestion prévisionnelle de la trésorerie comprend quatre étapes : - le recensement des prévisions de trésorerie (encaissements, décaissements) à partir des autres budgets et des décalages de paiement ; - l'élaboration du budget de trésorerie pour une période de douze mois ; - l'équilibrage du budget de trésorerie avec comme objectif de tendre vers une trésorerie zéro au moindre coût ; - le contrôle de la trésorerie en comparant les flux de trésorerie prévisionnels à ceux constatés. 1 Les prévisions de trésorerie ■ Objectif Dans le cadre de la gestion budgétaire, les prévisions mensuelles des flux de trésorerie sur une période de douze mois permettent : - de prémunir l'entreprise contre tout risque de cessation de paiement ; - de prévoir les besoins de financement externes à court terme et les ressources de financement les mieux adaptées pour les couvrir ; - de déterminer le minimum de liquidités nécessaires à l'entreprise en fonction de ses objectifs ; - d'établir la situation prévisionnelle de trésorerie à la fin de chaque mois ainsi qu'à la fin de la période budgétaire ; - d'équilibrer tout au long de la période concernée les encaissements et les décaissements afin d'éviter des fluctuations de trésorerie trop importantes ;