CHAPITRE 16 - Le budget de trésorerie 149 Quelle que soit leur destination ou leur origine, les encaissements et les décaissements prévisionnels sont évalués pour leur montant toutes taxes comprises lorsque les opérations sont assujetties à la TVA. Les prévisions des charges et des produits calculés (dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions, reprises sur dépréciations et provisions...) sont exclues des prévisions de trésorerie car elles n'entraînent aucun flux monétaire. 2 Le budget de trésorerie Le budget de trésorerie est le dernier budget à établir avant le budget général (composé des documents de synthèse prévisionnels). Il résulte des autres budgets. ■ La structure du budget Le budget de trésorerie est élaboré, le plus souvent, mois par mois sur une période de douze mois, à partir des prévisions de trésorerie. Il comprend quatre parties : trois budgets partiels ; un budget de trésorerie proprement dit. B u d g e t d e t r é s o r e r i e Budget de trésorerie proprement dit Budgets partiels Budget des encaissements Budget de TVA Budget des décaissements Budget de la situation de trésorerie Encaissements par mois, relatifs aux opérations réalisées : - au cours du même mois (ventes au comptant...) ; - au cours des mois précédents (règlements des créances clients...). Prévisions de la TVA déductible. Prévisions de la TVA collectée. Prévisions de la TVA à payer. Décaissements par mois, relatifs aux opérations réalisées : - au cours du même mois (achats au comptant...) ; - au cours des mois précédents (paiements des dettes fournisseurs...). Montant total des encaissements par mois. Montant total des décaissements par mois. Solde de chaque mois. Solde à la fin de chaque mois compte tenu du solde initial.