L' ESSENTIEL 156 3 DU C ONTRÔLE DE GESTION L'équilibrage du budget de trésorerie ■ Principe La situation prévisionnelle de trésorerie dégagée à la fin de chaque mois, dans le budget de trésorerie, traduit soit : une trésorerie positive ⇒ Excédent une trésorerie négative ⇒ Déficit L'équilibrage de la trésorerie consiste, à titre préventif, à combler les déficits et à placer les excédents prévus en programmant les solutions les plus avantageuses pour l'entreprise. L'équilibrage s'effectue à l'aide d'un tableau intitulé plan de trésorerie. ■ La gestion des déficits Un solde négatif ou déficit traduit un besoin de financement à court terme. Pour se procurer de la trésorerie, l'entreprise peut prévoir dans un premier temps : De repousser les décaissements Augmentation du délai de crédit fournisseurs, dans le respect des délais de paiement légaux Réduction des dépenses prévisionnelles Obligations cautionnées Échelonnement des dettes fiscales et sociales D'avancer les encaissements Réduction du délai de crédit clients Mesures incitatives pour règlement comptant des clients (escompte...) Puis, si les solutions précédentes ne sont pas suffisantes, elle peut : Rechercher des moyens de financement à court terme Escompte des effets de commerce Mobilisation des créances (loi Dailly...) Crédit de trésorerie Découvert bancaire Affacturage Prêts inter-entreprises