126 MÉMENTOS LMD - COMPTABILITÉ GÉNÉRALE L'entreprise calcule les nouveaux soldes et vérifie leur concordance (soldes identiques mais de sens contraire) : Solde débiteur du compte 512 Banques = Solde créditeur du relevé bancaire ou Solde créditeur du compte 512 Banques = Solde débiteur du relevé bancaire Dans un deuxième temps, l'entreprise doit ajuster son compte financier en enregistrant dans sa comptabilité les opérations manquantes, récapitulées dans le tableau : compte Banques au grand livre. Exemple Le 30 octobre de l'exercice N, l'entreprise Atol constate que le solde de son compte « 512 Banques » est débiteur de 11 690 €. Le relevé bancaire adressé par la BP-ROP présente un solde créditeur de 17 925 € à la même date. Elle constate les différences suivantes : - le chèque n° 375 adressé au fournisseur Bato d'un montant de 3 700 € n'a pas été encore encaissé ; - le virement bancaire du client Jégou, d'un montant de 2 560 €, n'a pas été enregistré dans les comptes de l'entreprise ; - des intérêts (utilisation du découvert bancaire) sont portés sur l'extrait : 25 €. Compte Banques au grand livre 512 Banques Opérations Solde au 30 octobre Virement Jégou Intérêts Débit Compte envoyé par la banque Relevé bancaire Crédit Opérations Débit Crédit Solde au 30 octobre 11 690 17 925 CH n° 375 2 560 3 700 25 14 250 Solde à nouveau 3 700 17 925 25 14 225 Solde à nouveau 14 225 30/10 512 411 Banques Clients État de rapprochement n° ... ; Jégou VIR n° ... 661 512 Charges d'intérêts Banques État de rapprochement n° ... 2 560,00 2 560,00 30/10 25,00 25,00