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CHAPITRE 1 - L'approche financière de l'entreprise
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Des services Internet permettent d'avoir accès aux documents déposés au greffe par les
sociétés.
Par ailleurs, les sociétés commerciales non cotées sont dispensées du dépôt du rapport
de gestion.
4) Les documents d'information financière et prévisionnelle
Dans le cadre de la prévention des difficultés des entreprises, les sociétés qui emploient, à
la clôture de l'exercice, au moins 300 salariés ou ont réalisé un CA d'au moins 18 M€ ont
l'obligation d'établir quatre documents d'information financière et prévisionnelle
qui sont :
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la situation de l'actif réalisable et disponible (créances, valeurs
mobilières de placement, trésorerie disponible) ainsi que celle du
passif exigible (dettes) établie semestriellement ;
le tableau de financement ;
le plan de financement prévisionnel
établis annuellement
le compte de résultat prévisionnel
Chaque document est accompagné d'un rapport fournissant des commentaires et des
compléments d'informations.
5) Les sources d'information diverses
En complément des documents obligatoires que doivent fournir les entreprises, l'analyste
peut collecter des informations d'ordre financier et économique utiles au diagnostic
financier grâce à la presse économique et spécialisée ; aux données statistiques
d'organismes publics ou privés (INSEE, Chambres consulaires, syndicats professionnels...)
et aux différents sites spécialisés accessibles par Internet.
3* LE DIAGNOSTIC FINANCIER
Le diagnostic financier est une pièce maîtresse du diagnostic général ; ce dernier
permettant d'établir un bilan de santé de l'entreprise et d'envisager l'avenir dans
les conditions souhaitées.
A - Objectif
Le diagnostic financier permet de porter un jugement sur l'activité de l'entreprise, sur sa
situation financière et sur sa rentabilité.
Il s'articule en trois phases :
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