L ES C ARRÉS 26 DU DCG 9 - I NTRODUCTION À LA COMPTABILITÉ Pour chaque totalisation, l'égalité suivante doit être respectée : Total débit = Total crédit 3 © LE GRAND LIVRE Le grand livre est un document comptable obligatoire ; il regroupe l'ensemble des comptes d'une entreprise. Ces comptes sont alimentés en renseignements à partir du journal. Le grand livre éclate donc les écritures du journal dans les différents comptes concernés. Le grand livre peut être enrichi par la création de grands livres auxiliaires (GLA), regroupant un ensemble de comptes spécialisés par nature, appelés comptes individuels (fournisseurs, clients...). 4 © LA BALANCE La balance générale est un tableau dans lequel sont reportés les comptes du grand livre dans l'ordre du PCG. Sa présentation est la suivante : Numéros Intitulés Mouvements Débit Crédit Total des débits = Total des crédits Soldes Débiteur Créditeur Soldes débiteurs = Soldes créditeurs Les totaux du journal doivent être égaux au total des mouvements de la balance. Cette égalité est issue du report des écritures du journal dans le grand livre. Les balances auxiliaires (ou relevés nominatifs) sont des documents récapitulatifs de tous les comptes individuels (clients, fournisseurs...) ; elles sont établies à partir des GLA. © Application Liste des opérations effectuées et à comptabiliser : 1 - Apport d'un capital déposé à la banque : 2 - Achats de marchandises à crédit : 3 - Ventes de ces mêmes marchandises à crédit : 4 - Virement bancaire pour création d'un compte postal : 5 - Règlement de la prime d'assurance par chèque postal : 6 - Acquisition d'un véhicule par chèque bancaire : 30 9 10 1 000 200 400 000 50 11 000 € € € € € €