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F ICHE

La caisse et la banque

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1 © LES INSTRUMENTS DE PAIEMENT
On distingue les instruments de paiement suivants :
Espèces

Les règlements ou les encaissements en espèces sont justifiés par une pièce de caisse, document
interne établi par l'entreprise.

Chèque

Écrit par lequel une personne, le tireur, titulaire d'un compte bancaire, donne l'ordre à son banquier,
le tiré, de payer à vue une somme déterminée à une autre personne appelée le bénéficiaire (tireur
lui-même ou un tiers).
Opération qui permet le transfert de fonds d'un compte bancaire à un autre compte bancaire à l'aide

Virement d'un ordre de virement. Le virement est harmonisé dans l'espace économique européen et la Suisse
sous l'appelation virement SEPA.

Carte
bancaire

Carte émise par la banque et qui permet au titulaire d'un compte bancaire de retirer des espèces, de
réaliser des paiements auprès d'entreprises affiliées ou adhérentes à un réseau interbancaire.

2 © LES MOUVEMENTS DE TRÉSORERIE
L'enregistrement des opérations de trésorerie consiste à comptabiliser dans les comptes appropriés les différents
règlements et encaissements effectués à l'aide des instruments de paiement.
Débit

512 Banques ou 514 Chèques postaux ou 530 Caisse
Opérations d'encaissement

Crédit

Opérations de décaissement

Attention ! Le solde du compte « Caisse » n'est jamais créditeur.

3 © L'ENCAISSEMENT DES CHÈQUES
L'entreprise peut utiliser le compte d'attente « 5112 Chèques à encaisser » qui est dans un premier temps
débité du montant des chèques reçus puis dans un deuxième temps crédité pour solde lors de la réception de
l'avis de crédit.



Table des matières de la publication Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e

Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 1
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 2
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 3
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 4
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 5
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 6
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 7
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 8
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 9
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 10
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Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 14
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Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 28
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 29
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Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 31
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Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 38
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Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 186
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