F ICHE La caisse et la banque 11 1 © LES INSTRUMENTS DE PAIEMENT On distingue les instruments de paiement suivants : Espèces Les règlements ou les encaissements en espèces sont justifiés par une pièce de caisse, document interne établi par l'entreprise. Chèque Écrit par lequel une personne, le tireur, titulaire d'un compte bancaire, donne l'ordre à son banquier, le tiré, de payer à vue une somme déterminée à une autre personne appelée le bénéficiaire (tireur lui-même ou un tiers). Opération qui permet le transfert de fonds d'un compte bancaire à un autre compte bancaire à l'aide Virement d'un ordre de virement. Le virement est harmonisé dans l'espace économique européen et la Suisse sous l'appelation virement SEPA. Carte bancaire Carte émise par la banque et qui permet au titulaire d'un compte bancaire de retirer des espèces, de réaliser des paiements auprès d'entreprises affiliées ou adhérentes à un réseau interbancaire. 2 © LES MOUVEMENTS DE TRÉSORERIE L'enregistrement des opérations de trésorerie consiste à comptabiliser dans les comptes appropriés les différents règlements et encaissements effectués à l'aide des instruments de paiement. Débit 512 Banques ou 514 Chèques postaux ou 530 Caisse Opérations d'encaissement Crédit Opérations de décaissement Attention ! Le solde du compte « Caisse » n'est jamais créditeur. 3 © L'ENCAISSEMENT DES CHÈQUES L'entreprise peut utiliser le compte d'attente « 5112 Chèques à encaisser » qui est dans un premier temps débité du montant des chèques reçus puis dans un deuxième temps crédité pour solde lors de la réception de l'avis de crédit.