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L ES C ARRÉS

62

DU DCG

9 - I NTRODUCTION

À LA COMPTABILITÉ

B - Le traitement comptable des LCR magnétiques et des CMCC
Le traitement comptable nécessite trois étapes :
Escompte des LCR magnétiques ou du billet à ordre

Étape 1

Valeur nette = Valeur nominale - [Intérêts + (Commissions HT + TVA)]
À débiter :
:
:
:
À créditer :
Étape 2

512 Banques (net encaissé)
6616 Intérêts bancaires (montant des intérêts)
6275 Frais sur effets (commissions HT)
44566 TVA sur ABS (TVA sur commissions)
519 Concours bancaires courants (total des valeurs nominales des LCR magnétiques ou du BO)

Règlement des clients

À débiter : 512 Banques
À créditer : 411 Clients (pour solde)
Étape 3

Remboursement du crédit

À débiter : 519 Concours bancaires courants (pour solde)
À créditer : 512 Banques

©

Application

10/5 Réception de l'avis de crédit relatif à l'escompte de notre LCR magnétique : nominal 2 000 €, escompte 65 €, commissions 25 € HT, TVA 20 %.
10/6 Règlement des clients ayant donné lieu à la LCR magnétique.
15/6 Règlement de l'établissement financier.
10/5

512
661
6275
44566
519

Banques
Charges d'intérêt
Frais sur effets
TVA sur ABS
Concours bancaires courants
Avis de crédit n° ...

512
411

Banques
Clients
Avis de crédit n° ...

519
512

10/6

1 905,00
65,00
25,00
5,00
2 000,00
2 000,00
2 000,00

15/6

Concours bancaires courants
Banques
Avis de débit n° ...

2 000,00
2 000,00



Table des matières de la publication Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e

Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 1
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 2
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 3
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 4
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 5
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 6
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 7
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 8
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 9
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 10
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Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 18
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 19
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Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 21
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Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 28
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 29
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 30
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 31
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Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 35
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Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 38
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 39
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Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 48
Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 49
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Carrés DCG - DCG 9 - Introduction à la comptabilité - 9e - 59
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