L ES C ARRÉS 70 3 Retenues sur salaires (Avances + Acomptes versés + Oppositions + Cotisations salariales + Avantages en nature + PAS) 4 Règlement des salaires 5 Charges sociales patronales À LA COMPTABILITÉ À débiter : 421 Personnel - Rémunérations dues À créditer : 425 Personnel - Avances et acomptes (pour solde) 427 Personnel - Oppositions 431 Sécurité sociale (subdivisé selon les besoins) 437 Autres organismes sociaux (subdivisé selon les besoins) 44. État (PAS à partir de 2019) 641 Rémunérations du personnel (avantages en nature) À débiter : 421 Personnel - Rémunérations dues (pour solde égal au net à payer) À créditer : 512 Banques À débiter : 645 Charges de sécurité sociale et de prévoyance 647 Autres charges sociales (chèques-restaurant) À créditer : 431 Sécurité sociale (subdivisé selon les besoins) 437 Autres organismes sociaux (subdivisé selon les besoins) (Part salariale + Part patronale) Reversement du PAS au service des impôts À débiter : 44. État À créditer : 512 Banques des organismes sociaux © 9 - I NTRODUCTION À débiter : 431 Sécurité sociale 437 Autres organismes sociaux À créditer : 512 Banques 6 Règlement 7 DU DCG Application Vous disposez des éléments suivants relatifs à la paie du personnel pour le mois de mars (2019) : - acomptes versés : 49 500 € - mutuelle : 9 805 € - salaires bruts (dont 89 000 € d'avantages en nature) : 446 000 € - indemnités de transport : 6 030 € - cotisations de Sécurité sociale : 55 800 € - prélèvement à la source de mars : 31 220 € - retraites complémentaires : 30 896 € Les charges sociales patronales afférentes sont : - retraites complémentaires : 44 496 € - cotisations de sécurité sociale :108 000 € - mutuelle : 6 400 € - assurance chômage : 33 004 € Les salaires sont réglés à la fin du mois par virements et les organismes sociaux le 15 du mois suivant par télépaiements. 31/3 425 512 Personnel - Avances et acomptes Banques CH n° 641 421 Rémunérations du personnel Personnel - Rémunérations dues D'après livre de paie (446 000 + 6 030) 421 431 437 425 641 44. Personnel - Rémunérations dues Sécurité sociale Autres organismes sociaux (30 896 + 9 805) Personnel - Avances et acomptes Rémunérations du personnel État ... D'après livre de paie 49 500 49 500 31/3 452 030 452 030 31/3 266 221 55 40 49 89 31 800 701 500 000 220