En Poche - Analyse financière - 8e - 19

Exercice
N-1

Exercice N
Actif
Brut
Capital souscrit - non appelé ................................
ACTIF IMMOBILISÉ (a) :
Immobilisations incorporelles :
Frais d'établissement.............................................
Frais de recherche et de développement ...............
Concessions, brevets, licences, marques, procédés,
logiciels, droits et valeurs similaires .......................
Fonds commercial (1)............................................
Autres...................................................................
Immobilisations incorporelles en cours ..................
Avances et acomptes ............................................
Immobilisations corporelles :
Terrains .................................................................
Constructions .......................................................
Installations techniques, matériel et outillage
industriels .............................................................
Autres...................................................................
Immobilisations corporelles en cours .....................
Avances et acomptes ............................................
Immobilisations financières (2) :
Participations (b) ..................................................
Créances rattachées à des participations...............
Titres immobilisés de l'activité de portefeuille .......
Autres titres immobilisés .......................................
Prêts .....................................................................
Autres...................................................................
Total I ..................................................................
ACTIF CIRCULANT :
Stocks et en-cours (a) :
Matières premières et autres approvisionnements..
En-cours de production [biens et services] (c)........
Produits intermédiaires et finis ..............................
Marchandises........................................................
Avances et acomptes versés sur commandes ........
Créances d'exploitation (3) :
Créances Clients (a) et Comptes rattachés (d) ......
Autres ..................................................................

Amts
& Dép

Net

Net

109

201
203
205
206.207
208
232
237
211.212.22
213.214.22
215.22
218
231
238
261.266
267.268
273
271.272.27682.277
274.27684
275.2761.27685.27688

X

X

X

X

31.32
33.34
35
37
4091

411.413.416.418
4096.4097.4098.425.4287.4387.4
417.4456.4458D.4487
Créances diverses............................................... 4411.4418.443D.444D.4487.4456.
451D.456D (sf 4562).458D.462.465.
467D.4687
Capital souscrit - appelé, non versé ...................... 4562

Valeurs mobilières de placement (e) :
Actions propres.....................................................
Autres titres ..........................................................
Instruments de trésorerie ......................................
Disponibilités ........................................................
Charges constatées d'avance (3)...........................

502
50 (sf 502.509)
52D
51D (sf 5186.519).53.54
486

Total II...................................................
X
Charges à répartir sur plusieurs exercices (III) ....... 481
Primes de remboursement des emprunts (IV) ....... 169
Écarts de conversion Actif (V) ............................... 476
TOTAL GÉNÉRAL (I + II + III + IV + V) .

X

X

X

X

X

X

X

(1) Dont droit au bail
(2) Dont à moins d'un an (brut)
(3) Dont à plus d'un an (brut)
(a) Les actifs avec clause de réserve de propriété sont regroupés sur une ligne distincte portant la mention « dont ... avec
clause de réserve de propriété ». En cas d'impossibilité d'identifier les biens, un renvoi au pied du bilan indique le montant
restant à payer sur ces biens. Le montant à payer comprend celui des effets non échus. (b) Si des titres sont évalués par
équivalence, ce poste est subdivisé en deux sous-postes « Participations évaluées par équivalence » et « Autres
participations ». Pour les titres évalués par équivalence, la colonne « Brut » présente la valeur globale d'équivalence si
elle est supérieure au coût d'acquisition. Dans le cas contraire, le prix d'acquisition est retenu. La dépréciation globale
du portefeuille figure dans la 2e colonne. La colonne « Net » présente la valeur globale d'équivalence positive ou une valeur
nulle. (c) À ventiler, le cas échéant, entre biens, d'une part, et services d'autre part. (d) Créances résultant de ventes ou de
prestations de services. (e) Poste à servir directement s'il n'existe pas de rachat par l'entité de ses propres actions.

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