En Poche - Analyse financière - 8e - 23

PRÉSENTATION DU BILAN FONCTIONNEL APRÈS RETRAITEMENTS

Actif (besoins de financement)

Passif (ressources de financement)

Emplois stables
Actif immobilisé brut
+ Valeur d'origine des équipements
financés par crédit-bail
+ Charges à répartir brut
+ Écart de conversion - Actif
- Écart de conversion - Passif
- Intérêts courus sur prêts
Postes à éliminer :

*

Capital non appelé
Primes de remboursement
des obligations

Ressources stables
Capitaux propres
+ Amortissements et dépréciations
+ Amortissements du crédit-bail
+ Provisions
- Capital non appelé

*

*

Actif circulant brut
Exploitation
Stocks
+ Avances et acomptes versés sur
commandes
+ Créances d'exploitation
+ Effets escomptés non échus
+ Charges constatées d'avance
d'exploitation
+ Écart de conversion - Actif
- Écart de conversion - Passif
* Hors exploitation
Créances hors exploitation
+ Charges constatées d'avance hors
exploitation
+ Capital souscrit appelé - Non versé
+ Intérêts courus sur prêts
*

Trésorerie active
Valeurs mobilières de placement
+ Disponibilités

*

Dettes financières

+ Valeur nette des équipements
financés par crédit-bail
- Primes de remboursement
des obligations
- Intérêts courus sur emprunts
+ Écart de conversion - Passif
- Écart de conversion - Actif
- Concours bancaires
et soldes créditeurs banques
Dettes circulantes
Exploitation
Avances et acomptes reçus sur
commandes
+ Dettes d'exploitation
+ Produits constatés d'avance
d'exploitation
+ Dettes sociales
et fiscales d'exploitation
+ Écart de conversion - Passif
- Écart de conversion - Actif
* Hors exploitation
Dettes hors exploitation
+ Dettes fiscales( IS)
+ Produits constatés d'avance hors
exploitation
+ Intérêts courus sur emprunts
*

Trésorerie passive
Concours bancaires courants
et soldes créditeurs banques
+ Effets escomptés non échus

*

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