En Poche - Analyse financière - 8e - 41

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BUDGET DE TRÉSORERIE

DÉFINITION ET UTILITÉ

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Le budget de trésorerie est un état prévisionnel des flux de trésorerie
(encaissements, décaissements) et de la situation de la trésorerie à la fin
de chaque période. Il est établi mensuellement sur une période de 12 mois.
Il résulte des autres budgets et sert à vérifier la cohérence du système
budgétaire de l'entreprise.
Par ailleurs, le budget de trésorerie permet :
de prémunir l'entreprise contre tout risque de cessation de
paiements ;
de prévoir les besoins de financement externes à court terme
et les ressources de financement les mieux adaptées pour les
couvrir ;
de déterminer le minimum de liquidités nécessaires à
l'entreprise en fonction de ses objectifs ;
d'équilibrer tout au long de la période concernée les
encaissements et les décaissements afin d'éviter des
fluctuations de trésorerie trop importantes ;
de synthétiser l'ensemble des actions de l'entreprise qui ont
une incidence sur sa situation de trésorerie future ;
de porter un jugement sur la politique générale de
l'entreprise.

DÉMARCHE DE LA GESTION PRÉVISIONNELLE DE TRÉSORERIE
On distingue quatre étapes :
Recenser les prévisions de trésorerie

Élaborer le budget de trésorerie

Équilibrer le budget de trésorerie avec l'objectif
de tendre vers une trésorerie zéro au moindre coût
Analyser les écarts entre
les flux de trésorerie prévisionnels et ceux constatés

STRUCTURE DU BUDGET DE TRÉSORERIE
▼ ▼

Le budget de trésorerie comprend quatre parties :
trois budgets partiels ;
un budget de trésorerie proprement dit.

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