En Poche - Analyse financière - 8e - 45

ÉQUILIBRAGE DU BUDGET DE TRÉSORERIE

▼ ▼

La situation prévisionnelle de trésorerie dégagée à la fin de chaque mois,
dans le budget de trésorerie, traduit :
soit une trésorerie positive ⇒ Excédent
soit une trésorerie négative ⇒ Déficit
L'équilibrage de la trésorerie consiste, à titre préventif, à combler les déficits
et à placer les excédents prévus en programmant les solutions les plus
avantageuses pour l'entreprise.
L'équilibrage s'effectue à l'aide d'un tableau intitulé plan de trésorerie.
Gestion des déficits

Gestion des excédents

Repousser les décaissements.
Examiner les formes de placement les
mieux adaptés pour conjuguer
Avancer les encaissements.
prudence et rentabilité.
Rechercher des moyens de financement
à court terme (mobilisation des
créances, affacturage, prêts interentreprises, découvert bancaire...).

Les nouveaux soldes prévisionnels de trésorerie après équilibrage doivent être
proches de zéro ou bien raisonnablement excédentaires.

CONTRÔLE BUDGÉTAIRE

Analyse des
écarts

▼

Comparaison

Prévisions
du
budget
et du
plan de
trésorerie

▼

▼

Encaissements
et
décaissements
constatés en
comptabilité
générale

▼

Le contrôle budgétaire peut être mené de la manière suivante :
Corrections
et
actualisations
des
prévisions

Seuls les écarts significatifs doivent être analysés pour en connaître les
causes et les effets afin de mettre en place les actions correctives.
Un budget de trésorerie actualisé au fur et à mesure des opérations réalisées
est appelé budget glissant. Il permet de repérer rapidement les décalages
entre les flux réalisés et les prévisions, d'anticiper les difficultés et de réajuster
les flux de trésorerie en conséquence.

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