En Poche - Analyse financière - 8e - 49

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PLAN DE FINANCEMENT

DÉFINITION ET UTILITÉ

▼ ▼ ▼

▼

Le plan de financement est un état financier prévisionnel à moyen terme
(3 à 5 ans). Il est obligatoire pour les entreprises tenues de présenter les
documents d'information financière et prévisionnelle. Il sert à déterminer le
montant et l'origine des ressources les mieux adaptées qui seront nécessaires
pour couvrir les besoins de financement à moyen terme et les conditions de
réalisation de l'équilibre financier. Le plan de financement permet :

de vérifier la cohérence financière de la stratégie de développement
de l'entreprise ;
de prévenir les difficultés financières ;
de négocier avec les établissements de crédit ;
de contrôler la politique financière de l'entreprise en analysant les
écarts entre les prévisions et les données réelles.

STRUCTURE DU PLAN DE FINANCEMENT
La structure du plan de financement s'apparente à celle du tableau de
financement (voir page 28). Il est établi pour chaque exercice de la période
choisie (3 ou 5 ans).
Le plan de financement se présente sous la forme d'un tableau structuré en
trois parties :
- variation des emplois ou emplois de l'année ;
- variation des ressources ou ressources de l'année ;
- excédent (insuffisance) des ressources.

MODÈLE DU PLAN DE FINANCEMENT
À titre indicatif, le modèle suivant est proposé dans le cadre légal :
Années

Éléments

N

N+1

I. Variation des emplois
* Dividendes à distribuer1
* Investissements nouveaux
* Besoins en fonds de roulement
* Remboursement des emprunts
* Autres
Total
II. Variation des ressources
* Capacité d'autofinancement
* Désinvestissements
* Ressources extérieures
- Capital
- Subventions et prêts participatifs
- Emprunts à long terme
* Autres
Total
III. Excédent (Insuffisance) des ressources
(1) Le cas échéant

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