En Poche - Analyse financière - 8e - 6

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ANALYSE FINANCIÈRE
ET DIAGNOSTIC FINANCIER

DÉFINITION
L'analyse financière est l'étude méthodique de l'activité, de la performance
et de la structure financière de l'entreprise à partir d'informations financières
et économiques qui peuvent concerner le passé, le présent ou l'avenir.
Son principal objectif est d'établir un diagnostic financier de l'entreprise
afin d'analyser ses points faibles et ses points forts, d'évaluer les risques,
d'apprécier son avenir, de prévoir des plans d'action et de connaître sa valeur.
Elle permet donc d'améliorer la gestion de l'entreprise.

UTILISATEURS ET OBJECTIFS RESPECTIFS
Juger les différentes politiques de l'entreprise
Orienter les décisions de gestion
Assurer la rentabilité de l'entreprise
Accroître la rentabilité des capitaux et la valeur de l'entreprise
Réduire le risque

Dirigeants
Associés
Salariés

Assurer la croissance de l'entreprise
Apprécier le partage de la richesse créée par l'entreprise et
l'évolution des charges de personnel

Prêteurs

Réduire le risque et apprécier la solvabilité de l'entreprise

Investisseurs

Accroître la valeur de l'entreprise et la rentabilité des capitaux

Concurrents

Connaître les points forts et les points faibles de l'entreprise
Apprécier la compétitivité

SOURCES D'INFORMATION
Informations financières
Comptes annuels : compte de résultat, bilan, annexe, retraités et reclassés pour
les besoins de l'analyse
Rapport de gestion : informations sur la vie économique, juridique, sociale et
sur la politique d'environnement de l'entreprise
Rapport général du commissaire aux comptes : opinion sur les comptes
annuels et vérification du rapport de gestion
Documents d'information financière et prévisionnelle pour les entreprises
qui ont réalisé un CA HT ≥ 18 M€ ou qui emploient au moins 300 salariés
Informations extra-financières
Forme juridique, secteur d'activité, potentiel technologique et humain, évolution
du marché et de la conjoncture économique, appartenance à un groupe...

MÉTHODES DE L'ANALYSE FINANCIÈRE
L'analyse financière recourt à deux méthodes qui sont complémentaires :
Analyse statique
Analyse dynamique
Examen des comptes annuels
Étude des flux financiers
à une date donnée
pour une période donnée
SIG et leurs ratios
Tableau des emplois et des
Analyse
Tableau
ressources
CAF et ses ratios
de
de
l'activité Seuil de rentabilité et ses financement Tableau de variation du
FRNG
indicateurs de gestion
Analyse
de la
structure
financière
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Bilan fonctionnel et ses
Tableau
indicateurs de gestion
de flux de
Bilan financier et ses trésorerie
indicateurs de gestion

Flux de trésorerie liés à
l'activité, aux opérations
d'investissement et de
financement



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