THÈME 3 © Organisation comptable de base et approche des documents de synthèse 3 © Commentaires sur la nature des soldes des comptes Le compte 512 a un solde créditeur, ce qui traduit un découvert bancaire donc une dette envers la banque. En conséquence, le compte est placé au passif du bilan au poste dettes financières. Le compte 404 a un solde nul ; la dette est donc éteinte. En conséquence, ce compte ne figure pas au bilan. E xercice 8 Bilan et compte de résultat L'entreprise Valaton vous communique en annexe la balance au 31/12/N. 1. Rappeler la définition d'un passif. 2. À l'aide de l'annexe, établir le compte de résultat et le bilan au 31/12/N. Annexe : balance au 31/12/N Numéro 101 164 2154 2182 2183 2184 274 401 404 411 512 530 606 607 615 616 630 641 661 670 706 707 708 760 770 Intitulé Capital Emprunts auprès des établissements de crédit Matériel industriel Matériel de transport Matériel de bureau et matériel informatique Mobilier Prêts Fournisseurs Fournisseurs d'immobilisations Clients Banques Caisse Achats non stockés de matières et fournitures Achats de marchandises Entretien et réparations Primes d'assurance Impôts, taxes et versements assimilés Rémunérations du personnel Charges d'intérêts Charges exceptionnelles Prestations de services Ventes de marchandises Produits des activités annexes Produits financiers Produits exceptionnels Mouvement Débit 3 6 47 23 5 6 5 2 28 29 1 23 19 6 5 9 32 000 500 000 500 000 000 900 000 000 300 200 000 000 800 400 500 700 300 500 254 600 Solde Crédit Débiteur Créditeur 65 000 65 000 10 000 7 000 6 500 47 000 23 500 5 000 6 000 31 700 25 800 2 000 15 600 12 400 4 300 25 000 500 700 23 000 19 000 6 800 5 400 9 500 32 700 300 500 80 500 80 500 24 000 24 000 2 700 2 700 200 200 400 400 254 600 205 600 205 600 23