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De

la stratégie à la finance d'entreprise

2. Les moyens de recouvrement
des créances
Pour créer de la trésorerie, le moyen le plus simple est de transformer les
créances clients en disponibilités. Il faut alors surveiller l'encours clients
et le gérer au mieux.
Pour cela, différents moyens sont possibles :
- relancer les clients en interne : la personne chargée du recouvrement
des créances assure une fonction clé car, outre l'encaissement des créances
dues (sans que le délai accordé ne soit dépassé), elle peut être le détecteur
du problème de solvabilité du client ; ce qui doit interpeller la direction
dans la continuité des relations commerciales avec ce client en difficulté ;
- les clients peuvent régler leurs créances par chèque, virement ou effet
de commerce. Dans la mesure où ils bénéficient d'un délai de paiement,
le retour rapide des effets est un moyen de détecter au plus tôt l'existence
de litiges éventuels ;
- ainsi, l'entreprise peut opter pour l'escompte d'effets de commerce
(lettres de change, traites ou billets à ordre). Il s'agit de remettre à sa
banque les effets détenus en portefeuille, en les ayant endossés au préalable.
Les lettres de change sont généralement émises sous forme papier, et sont
complétées et acceptées par le client. L'escompte comprend ordinairement
une commission de manipulation (montant fixe par effet) et l'escompte
proprement dit, fonction du délai séparant la date d'escompte de la date
d'échéance de la créance, de la valeur de l'effet et du taux d'escompte.
L'escompte présente un intérêt certain, car il peut être obtenu assez
facilement auprès de sa banque et son coût est intéressant ; la banque
disposant d'une garantie. De plus, la banque s'assure du recouvrement de
ces effets de commerce ;
- un autre système très usité est l'affacturage. Par le biais d'un contrat,
l'entreprise s'engage à transférer la propriété de ses créances à un factor,
qui se chargera de leur paiement et de leur recouvrement. L'entreprise
pourra alors décider que le factor lui paye les créances dont la propriété
lui a été transférée, ou bien attendre que celles-ci lui aient été réglées. Le
coût de l'affacturage sera alors fonction de ce choix et dépendra donc de
l'utilisation du crédit affecté. Ce coût peut osciller entre 1,5 % et 2,5 %
des créances transférées, ce qui est plus élevé que l'escompte, mais il inclut
une assurance-crédit ;

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