En Poche - 200 calculs pour réussir un diagnostic financier - 3e - 23

Établissement des
7

tableaux de flux de fonds
et des tableaux de flux
de trésorerie

	 	DISTRIBUTIONS MISES EN PAIEMENT AU COURS
DE L'EXERCICE N
		 RNC N-1
	
- 	Variation du report à nouveau : RAN N - RAN N-1
	
- 	Variation des réserves : Réserves N - Réserves N-1
	
- 	Augmentation de capital par incorporation de réserves
	
=	Distribution

	 	ACQUISITIONS D'ÉLÉMENTS DE L'ACTIF IMMOBILISÉ
(HORS PRÊTS)
Acquisitions

(Total Colonne 2 du tableau des immobilisations)
- (Lignes « Immobilisations en cours » et « Avances
et acomptes sur commandes d'immobilisations »
de la Colonne 3 du tableau des immobilisations)

Acquisitions

VB Immobilisations N - VB Immobilisations N-1
+ Valeur d'origine des biens cédés
VB N-1 = VN N-1 + Cumul des amortissements
et dépréciations des immobilisations N-1

VB = Valeurs brutes (Actif bilan) ; VN = Valeur nette (Actif bilan).
Acquisitions

VN Immobilisations N - VN Immobilisations N-1
+ DAP N des immobilisations + VNC des biens cédés

VN = Valeur nette (Actif bilan)

	 	NOUVEAUX PRÊTS ACCORDÉS (P)
P N - P N-1 + Remboursement des prêts = Nouveaux prêts

	 	AUGMENTATION DES CHARGES À RÉPARTIR (CAR)
Augmentation des CAR

Colonne 2 du tableau de l'annexe,
ligne « charges à répartir »

Établissement des tableaux de flux de fonds et de flux de trésorerie



En Poche - 200 calculs pour réussir un diagnostic financier - 3e

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