PARTIE 3 - Sous-partie 1 - Opérations courantes réalisées avec les tiers APPLICATION CORRIGÉE La société COM transmet le 15/10/N à sa banque une LCR magnétique d'une valeur de 30 000 €, échéance le 15/12/N. Le 18/10/N, elle reçoit de sa banque un avis de crédit relatif à la LCR magnétique, mentionnant des intérêts pour 100 € et des frais bancaires pour 12 €. La créance est réglée le 15/12 par le client et la société COM rembourse le crédit à sa banque le jour même. Comptabiliser au journal de la société COM l'ensemble des opérations s'échelonnant du mois d'octobre au mois de décembre. Correction Aucune écriture n'est à enregistrer le 15/10/N lors de la remise à l'escompte de la LCR magnétique. 18/10/N 512 6616 6275 44566 519 512 411 519 512 Banques (30 000 - 100 - 12) Intérêts bancaires Frais sur effets (12 / 1,20) TVA sur autres biens et services (10 x 20 %) Concours bancaires courants Avis de crédit n° ... 15/12/N Banques (net en compte) Clients Avis de crédit n° ... 15/12/N Concours bancaires courants (solde) Banques 29 888 100 10 2 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 Remboursement à la banque IV Le crédit de mobilisation des créances commerciales A Les principes Le crédit de mobilisation des créances commerciales (CMCC) est une procédure utilisée pour obtenir des liquidités avant l'échéance. Il concerne des créances n'ayant pas donné lieu à l'émission de lettres de change ou de billets à ordre. L'entreprise souscrit un billet à ordre dont le bénéficiaire est sa banque, d'un montant correspondant à l'avance de fonds octroyée L'entreprise remet ce billet à ordre à sa banque que cette dernière escompte immédiatement. La banque crédite le compte de l'entreprise du montant du billet à ordre diminué des agios. 134