Chapitre 11 - La gestion des besoins de trésorerie à court terme Le CMCC permet à l'entreprise d'obtenir une avance de la banque à concurrence des créances qu'elle détient sur ses clients. Ce financement est moins coûteux que l'escompte et simple de mise en œuvre. Mais c'est un financement rigide du fait du regroupement des créances par dates de facturation et d'échéance. B Le traitement comptable du crédit de mobilisation des créances commerciales Le traitement comptable est analogue à celui de la LCR magnétique. Les créances subsistent au bilan. L'avance de trésorerie consentie à l'entreprise est comptabilisée au crédit du compte 5191 « Crédit de mobilisation de créances commerciales » par le débit d'un compte de trésorerie, net des charges d'intérêts et des commissions. À l'échéance de la traite, la créance est encaissée et le compte 5191 est soldé par le crédit d'un compte de trésorerie. La comptabilisation comprend les étapes suivantes : * Chez le fournisseur 1. Avis de crédit 512 6616 6275 44566 5191 Banques (net en compte) Intérêts bancaires Frais sur effets TVA sur autres biens et services (sur commissions fixes) Crédit de mobilisation de créances commerciales Avis de crédit n° ... X X X X X 2. Échéance des créances Encaissement de la créance 512 411 Banques Clients Avis de crédit n° ... X X Remboursement à la banque 5191 512 Crédit de mobilisations de créances commerciales (solde) Banques Remboursement à la banque X X * Chez le client L'avis de débit reçu de la banque est comptabilisé comme suit : 401 512 Fournisseurs Banques Avis de débit n° ... X X 135