Chapitre 11 - La gestion des besoins de trésorerie à court terme A Le renouvellement d'effets de commerce Le client ne pouvant pas honorer sa dette peut demander à son fournisseur de proroger sa traite. L'ancienne traite est annulée ; une nouvelle traite est créée, majorée des intérêts de retard, calculés proportionnellement à la durée (n), correspondant au nombre de jours entre la date d'échéance de l'ancienne traite et la date d'échéance de la nouvelle traite. Intérêts de retard = Nominal x Taux d'intérêt x n / 360 Nouvelle traite = Nominal de l'ancienne traite + Intérêts de retard La comptabilisation comprend les étapes suivantes : * Chez le fournisseur 1. Annulation de la traite initiale 411 413 Clients X Clients - Effets à recevoir (solde) Annulation de la traite X 2. Création d'un nouvel effet de commerce 413 411 763 Clients - Effets à recevoir Clients (solde) Revenus des autres créances (intérêts de retard) LC ou BO n° ... X X X * Chez le client 1. Annulation de la traite initiale 403 401 Fournisseurs - Effets à payer (solde) Fournisseurs Annulation de la traite X X 2. Création d'un nouvel effet de commerce 401 6616 403 Fournisseurs (solde) Intérêts bancaires Fournisseurs - Effets à payer LC ou BO n° ... X X X 139