Chapitre 11 - La gestion des besoins de trésorerie à court terme B Le renouvellement d'effets escomptés Si la traite a déjà été remise à l'escompte, le fournisseur fait une avance de fonds à son client afin que ce dernier puisse régler sa traite à l'échéance, et il crée une nouvelle traite pour le montant de l'avance, majorée des intérêts de retard, déterminés proportionnément à la durée (n) correspondant au nombre de jours entre la date d'échéance de l'ancienne traite et la date d'échéance de la nouvelle traite. Intérêts de retard = Nominal x Taux d'intérêt x n / 360 La comptabilisation comprend les étapes suivantes : * Chez le fournisseur 1. Avance de fonds 411 512 Clients X Banques Avis de débit n° ... X 2. Création d'un nouvel effet accepté par le client 413 411 763 Clients - Effets à recevoir Clients (solde) Revenus des autres créances LC ou BO n° ... X X 3. Règlement du premier effet à l'échéance Aucune écriture n'est à comptabiliser puisque la traite a été négociée avant l'échéance. 4. Règlement du second effet à l'échéance de la nouvelle traite Remise à l'encaissement 5113 413 Effets à l'encaissement Clients - Effets à recevoir (pour solde) Bordereau d'encaissement n° ... X X Avis de crédit reçu de la banque 512 6275 44566 5113 Banques (net en compte) Frais sur effets TVA sur autres biens et services (sur frais) Effets à l'encaissement (pour solde) Avis de crédit n° ... X X X X 141