Mémentos - Analyse financière - 17e - 163

163

CHAPITRE 11 - La description et l'analyse du tableau de financement

Le tableau de financement I se présente comme suit :
EMPLOIS
Distributions mises en paiement au cours
de l'exercice ..........................................

Exercice Exercice
N
N-1
18 000

Acquisitions d'éléments de l'actif
immobilisé :

RESSOURCES
Capacité d'autofinancement de l'exercice ....

Exercice Exercice
N
N-1
350 540

Cessions ou réductions d'éléments de
l'actif immobilisé :

Immobilisations incorporelles .............

Cessions d'immobilisations :

Immobilisations corporelles ................

457 140

Immobilisations financières ................

19 960

- corporelles ......................................

960

Cessions ou réductions
d'immobilisations financières ............

Charges à répartir sur plusieurs
exercices (a) ........................................
Réduction des capitaux propres

- incorporelles ...................................
65 240

Augmentation des capitaux propres :

(réduction de capital, retraits) ...............

Augmentation de capital ou apports ..

Remboursements de dettes financières (b)

52 240

Augmentation des autres capitaux propres
Augmentation des dettes financières (b) (c)

200 000

Total des emplois ...............................

548 300

Total des ressources ...........................

615 780

Variation du fonds de roulement net global
(ressource nette) .................................

Variation du fonds de roulement net global
67 480

(emploi net) .........................................

(a) Montant brut transféré au cours de l'exercice.
(b) Sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques.
(c) Hors primes de remboursement des obligations.

Le fonds de roulement net global a augmenté de 67 480 € au cours de l'exercice N
grâce à une augmentation des ressources durables.
Au cours de l'exercice N, l'entreprise a investi essentiellement en immobilisations
corporelles ce qui traduit une stratégie de croissance interne. Les investissements
ont été financés principalement par autofinancement.
L'autofinancement couvre environ 70 %* des investissements réalisés ; le reste
est financé grâce au nouvel emprunt.
* 350 540 -18 000
457 140 + 19 960

On observe également un accroissement de l'endettement puisque
l'augmentation des dettes financières est supérieure à leurs remboursements.
Toutefois au cours de l'exercice, les ressources propres restent supérieures
aux dettes financières contractées au cours de l'exercice, ce qui traduit une
bonne autonomie financière.



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