Mémentos - Analyse financière - 18e - 153

CHAPITRE 10 - L'analyse de la liquidité et de la solvabilité
153
Exemple
L'entreprise Appache, entreprise industrielle ayant une activité de négoce,
vous communique son bilan financier au 31 décembre de l'exercice :
Bilan financier
Actif réel net à plus d'un an 1 456 020 Passif réel à plus d'un an
* Actif immobilisé net
* Actif circulant à plus d'un an
1 409 120
46 900
* Capitaux propres
* Provisions à plus d'un an
* Dettes à plus d'un an
1 968 020
1 106 190
10 860
850 970
Actif réel net à moins d'un an 2 191 560 Passif réel à moins d'un an 1 679 560
* Stocks et en-cours
* Créances à moins d'un an
* Disponibilités
834 500
1 236 760
120 300
* Dettes financières à moins
d'un an
* Dettes non financières à
moins d'un an
* Provisions à moins d'un an
Total 3 647 580
760 000
904 560
15 000
Total 3 647 580
Les renseignements complémentaires suivants vous sont fournis :
- la durée moyenne de crédit des créances à moins d'un an est de 58 jours ;
- la durée moyenne de crédit des dettes à moins d'un an est de 60 jours.
Le fonds de roulement financier s'élève :
Actif réel net à moins d'un an
Passif réel net à moins d'un an
Fonds de roulement financier
2 191 560
--
1 679 560
==
512 000
L'entreprise constate un fonds de roulement financier positif ; elle est donc
capable de payer ses dettes à court terme.

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