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184
MÉMENTOS - ANALYSE FINANCIÈRE
Le tableau des flux de trésorerie, modèle 1, se présente comme suit :
Flux de trésorerie liés à l'activité
Résultat net des sociétés intégrées ................................................................................
Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité :
- Amortissements, dépréciations et provisions (1) ..............................................................
- Variation des impôts différés ......................................................................................
- Plus-values de cession, nettes d'impôt ........................................................................
Marge brute d'autofinancement des entreprises intégrées ............................................
Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence* ..................................................
Variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité (2) ..........................................
Flux net de trésorerie généré par l'activité...........................................................
Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement
Acquisitions d'immobilisations ......................................................................................
Cessions d'immobilisations, nettes d'impôt ...................................................................
Incidence des variations de périmètre (3)* .....................................................................
Flux net de trésorerie généré aux opérations d'investissement..........................
Flux de trésorerie liés aux opérations de financement
Dividendes versés aux actionnaires de la société-mère* ...............................................
Dividendes versés aux minoritaires des sociétés intégrées* ...........................................
Augmentations de capital en numéraire .....................................................................
Émissions d'emprunts ...............................................................................................
Remboursements d'emprunts ...................................................................................
Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement...........................
VARIATION DE TRÉSORERIE...................................................................................
Trésorerie d'ouverture ..............................................................................................
Trésorerie de clôture .................................................................................................
Incidence des variations de cours des devises* ............................................................
(1) À l'exclusion des dépréciations sur actif circulant.
(2) À détailler par grandes rubriques (stocks, créances d'exploitation, dettes d'exploitation).
(3) Prix d'achat ou de vente augmenté ou diminué de la trésorerie acquise ou versée. À détailler dans une note annexe.
* Rubrique propre au tableau consolidé.
(a) Amortissements, dépréciations et provisions :
(289 500 + 73 140 - 24 000) = 338 640 €
(b) Variation des stocks nets :
209 960 - 3 120 = 206 840 €
Variation des créances nettes d'exploitation : 396 860 - 1 640 = 395 220 €
Variation des avances et acomptes versés sur commandes : 10 440 €
Variation des avances et acomptes reçus sur commandes : 22 180 €
Variation des dettes fournisseurs et comptes rattachés : 143 960 €
30 660
+ 338 640 (a)
- 14 520
354 780
- 511 580
- 156 800
- 460 420
+ 65 240
- 395 140
- 18 000
+ 560 000
- 52 240
+ 489 760
- 62 220
182 520
120 300
(d)
(c)
(b)
(e)

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