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Cas

d

'ingénierie

patrimoniale

-  Les enfants détiennent une créance sur la succession de leurs parents.
Cette créance vient en déduction de l'actif successoral. Cette créance
peut, par convention, être indexée.
-  Par exemple, pour ce qui concerne l'usufruit :
* abandon de l'usufruit pour un montant global de 5 000 kE ;
* coût des droits de donation : 1 150 kE (4 donations - taux moyen
des droits : 23 %) ;
* impôt sur la plus-value de cession sur l'usufruit : 0 kE ;
* si les enfants prennent en charge les droits de donation, ces droits
vont avoir pour effet de créer une moins-value sur cession de l'usufruit
qui pourra être déduite de la plus-value de cession de la nue-propriété
(gain d'impôt : environ 30 % de 1 150 kE) ;
* les enfants bénéficient de la pleine propriété sur un capital de
16 667 k€ (moins droits de donation et IPV) ;
* convention de quasi-usufruit sur le solde (1 000 kE) ;
* coût de l'impôt sur la plus-value de cession : 320 kE à la charge des
parents ;
* les parents bénéficient d'un quasi-usufruit sur un capital de 3 333 kE
(moins impôt de plus-value).

5.  Assurance-vie et stratégie patrimoniale
L'assurance-vie est un élément de première importance dans l'organisation patrimoniale des personnes physiques en France. À ce titre, elle
mérite un développement particulier.
L'assurance-vie est présentée habituellement comme une enveloppe juridique et fiscale offrant des avantages fiscaux au plan des revenus et de la
transmission successorale. C'est un peu court !
Il est utile d'aborder les choses différemment et de présenter l'assurancevie davantage comme un outil que comme un simple produit.
Le praticien soucieux de privilégier la vente-conseils à la simple distribution de produits peut s'inspirer des réflexions suivantes. Au-delà de la
description de problématiques patrimoniales, les démonstrations qui
suivent lui offriront un grand nombre d'arguments de vente dans le cadre
d'une approche-besoins intelligemment menée.


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