En Poche - Comptable - 13e - 19

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TRÉSORERIE ET VALEURS
MOBILIÈRES DE PLACEMENT
DÉFINITION DES DOCUMENTS COMPTABLES
Pièce de
caisse (PC)
Chèque
(CH)
Ordre de
virement
Lettre
de change
relevé (LCR)
Billet
à ordre
relevé (BOR)
Document interne établi par une entreprise à la suite d'un
encaissement ou d'un règlement effectué en espèces.
Écrit par lequel une personne, le tireur, titulaire d'un compte
bancaire, donne l'ordre à son banquier, le tiré, de payer à vue une
somme déterminée à une autre personne appelée le bénéficiaire
(tireur lui-même ou un tiers).
Opération qui consiste à transférer des fonds d'un compte
bancaire à un autre compte bancaire. Il est harmonisé au niveau
européen sous l'appellation virement SEPA.
Écrit par lequel une personne, le tireur, donne l'ordre à une autre
personne, le tiré, de payer à une certaine échéance, une somme
déterminée à un bénéficiaire, qui est le tireur lui-même ou un tiers.
Écrit par lequel une personne, appelée souscripteur, s'engage à
payer à une certaine échéance une somme déterminée à une
autre personne appelée bénéficiaire.
Les espèces, les chèques et les virements sont des instruments de paiement
au comptant. Les LCR et BOR, qui sont des effets de commerce, sont des
instruments de paiement et de crédit.
COMPTES DE TRÉSORERIE (BANQUES, CHÈQUES POSTAUX, CAISSE)
Ils font l'objet d'encaissements (Emploi/Débit) et/ou de décaissements
(Ressource/Crédit) suivant la nature de l'opération.
EFFETS DE COMMERCE (LETTRE DE CHANGE, BILLET À ORDRE)
Création des effets de commerce
À l'acceptation d'une LCR ou à la création d'un BOR, l'écriture est :
Chez le fournisseur
Chez le client
413
411
Clients - Effets à recevoir
Clients
DBZ LCR ou BOR n° ...
Encaissement d'effets à recevoir
À l'échéance, la banque est chargée de l'encaissement des effets.
Avant l'échéance
Remise des effets
endossés
Après l'échéance
Net encaissé
=
Valeur nominale
-
(Commissions + TVA)
5113
413
512
6275
44566
5113
Effets à l'encaissement
Clients - Effets à recevoir
Bordereau d'encaissement n° ...
Banques
Frais sur effets
TVA sur ABS
Effets à l'encaissement
Avis de crédit n° ...
Négociation ou remise à l'escompte d'effets à recevoir
Le tireur ou le bénéficiaire endosse l'effet à sa banque pour obtenir des
liquidités avant la date d'échéance.
Avant l'échéance
Remise des effets
endossés
Avis de crédit
Valeur nette
=
Valeur nominale
Escompte
-
-
(Commissions + TVA)
5114
413
512
661
6275
44566
5114
Effets à l'escompte
Clients - Effets à recevoir
Bordereau d'escompte n° ...
Banques
Charges d'intérêts
Frais sur effets
TVA sur ABS
Effets à l'escompte
Avis de crédit n° ...
17
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
401
403
Fournisseurs
Fournisseurs - Effets à payer
ULM LCR ou BOR n° ...
X
X

En Poche - Comptable - 13e

Table des matières de la publication En Poche - Comptable - 13e

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En Poche - Comptable - 13e - 10
En Poche - Comptable - 13e - 11
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En Poche - Comptable - 13e - 13
En Poche - Comptable - 13e - 14
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En Poche - Comptable - 13e - 20
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En Poche - Comptable - 13e - 38
En Poche - Comptable - 13e - 39
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En Poche - Comptable - 13e - 43
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