En Poche - Comptable - 13e - 44

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BILAN, COMPTE DE RÉSULTAT
ET ANNEXE
DÉFINITIONS
Les comptes annuels sont des états périodiques décrivant la situation de l'entreprise.
Ils sont à la fois une obligation (sauf dispense) et une nécessité de gestion.
Bilan + Compte de résultat + Annexe = Comptes annuels
Il représente la situation financière de l'entreprise à une date
donnée. Il récapitule :
- les ressources de l'entreprise, l'origine des fonds ou encore les
moyens de financement ➝ Passif ;
Bilan
- les emplois, l'utilisation des fonds ou encore les besoins de
financement de l'entreprise (investissements, biens et créances
du cycle d'exploitation) ➝ Actif.
À tout besoin de financement correspond un moyen de
financement, donc : Total Actif = Total Passif
Compte
de résultat
Il décrit l'activité ou l'exploitation de l'entreprise pour une période
donnée. Il détermine :
- les charges (ou les coûts) occasionnées par les moyens mis en
œuvre
➝ Charges ;
- les ressources (ou revenus) produites par l'activité de l'entreprise
pour le même exercice ➝ Produits ;
- le résultat de l'entreprise, fruit de son activité, par comparaison
entre les deux éléments précédents : Charges - Produits
Annexe
État comptable fournissant des informations nécessaires à la
compréhension du bilan et du compte de résultat.
Une information des conséquences des effets de l'épidémie Covid19
en lecture directe au compte de résultat et au bilan n'est pas recommandée.
Il est conseillé de fournir cette information dans l'annexe.
STRUCTURES SIMPLIFIÉES
Les documents de synthèse sont détaillés en rubriques et en postes. Ils sont
établis à partir des soldes des comptes issus de la balance après inventaire.
Bilan
Exercice N
Actif
Brut
Capital souscrit-non appelé
Actif immobilisé
Classe 2 : Immobilisations
Total I
Actif circulant
Classe 3 : Stocks
Classe 4 : Créances
Classe 5 : Comptes financiers
Total II
Charges à répartir sur plusieurs
exercices (III)
Primes de remboursement
des emprunts (IV)
Écarts de conversion Actif (V)
Total général
(I + II + III + IV + V)
Dettes
Compte 16
Classes 4 et 5
Total III
Écarts de conversion
Passif (IV)
Total général
(I + II + III + IV)
Le résultat est intégré au passif dans la rubrique des capitaux propres :
Total actif (colonne « Net ») - Total passif = Résultat
Il est affecté :
42
du signe +
du signe -
➝
➝
lorsqu'il traduit un bénéfice
dans le cas d'une perte
Provisions
Compte 15
Total II
Amortissements
et Dépréciations
(à déduire)
Net
Exercice
N - 1
Passif
Capitaux propres
Comptes 10 à 14
Total I
Exercice
N
Exercice
N - 1
▼
▼

En Poche - Comptable - 13e

Table des matières de la publication En Poche - Comptable - 13e

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