En Poche - Comptable - 13e - 47

(a) Les actifs avec clause de réserve de propriété sont regroupés sur une ligne distincte portant la mention
« dont ... avec clause de réserve de propriété ». En cas d'impossibilité d'identifier les biens, un renvoi au pied
du bilan indique le montant restant à payer sur ces biens. Le montant à payer comprend celui des effets non
échus. (b) Si des titres sont évalués par équivalence, ce poste est subdivisé en deux sous-postes « Participations
évaluées par équivalence » et « Autres participations ». Pour les titres évalués par équivalence, la colonne
« Brut » présente la valeur globale d'équivalence si elle est supérieure au coût d'acquisition. Dans le cas contraire,
le prix d'acquisition est retenu. La dépréciation globale du portefeuille figure dans la 2e
colonne. La colonne
« Net » présente la valeur globale d'équivalence positive ou une valeur nulle. (c) À ventiler, le cas échéant, entre
biens, d'une part, et services d'autre part. (d) Créances résultant de ventes ou de prestations de services. (e)
Poste à servir directement s'il n'existe pas de rachat par l'entité de ses propres actions.
Passif
Exercice
N
CAPITAUX PROPRES *
Capital [dont versé...] (a) ..............................................
Primes d'émission, de fusion, d'apport..........................
Écarts de réévaluation (b) .............................................
Écart d'équivalence (c) ..................................................
Réserves :
Réserve légale........................................................
Réserves statutaires ou contractuelles ....................
Réserves réglementées...........................................
Autres....................................................................
Report à nouveau (d)....................................................
Résultat de l'exercice [bénéfice ou perte] (e) ..........
Subventions d'investissement........................................
Provisions réglementées ................................................
Total I............................................................
PROVISIONS
Provisions pour risques..................................................
Provisions pour charges.................................................
Total II...........................................................
DETTES (1) (g)
Emprunts obligataires convertibles ................................
Autres emprunts obligataires.........................................
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (2)
Emprunts et dettes financières diverses (3) ....................
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours....
Dettes Fournisseurs et Comptes rattachés (f) ................
Dettes fiscales et sociales ..............................................
Dettes sur immobilisations et Comptes rattachés ..........
Autres dettes ................................................................
Instruments de trésorerie ..............................................
Produits constatés d'avance (1) .....................................
Total III..........................................................
(1) Dont à plus d'un an
Dont à moins d'un an
(2) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques
(3) Dont emprunts participatifs
*Le cas échéant, une rubrique « Autres fonds propres » est intercalée entre la rubrique « Capitaux propres » et la
rubrique « Provisions » avec ouverture des postes constitutifs de cette rubrique sur des lignes séparées (montant
des émissions de titres participatifs, avances conditionnées...). Un total I bis fait apparaître le montant des autres
fonds propres entre le total I et le total II du passif du bilan. Le total général est complété en conséquence.
(a) Y compris capital souscrit non appelé. (b) A détailler conformément à la législation en vigueur. (c) Poste à
présenter lorsque des titres sont évalués par équivalence. (d) Montant entre parenthèses ou précédé du signe
moins (-) lorsqu'il s'agit de pertes reportées. (e) Montant entre parenthèses ou précédé du signe moins (-) lorsqu'il
s'agit d'une perte. (f) Dettes sur achats ou prestations de services. (g) À l'exception, pour l'application du
(1), des avances et acomptes reçus sur commandes en cours.
45
151.
15 (sauf 151).
X
161.16881
163.16883
164.16884.512C.514C.517C.
5186.519
165.166.1675.168 (sf 16881.
16883.16884).17.426.45C (sf 457)
4191
401.403.4081.4088 (en partie)
421.422.424.427.4282.4284.
4286.43(sf 4387).442.443C.
444C.4455.4457.44584.
44587.446.447.4482.4486.457
269.279.404.405.4084.4088
4196.4197.4198.464.467C.
4686.478C.509
52
487
X
Écarts de conversion Passif (IV) ..................................... 477
TOTAL GÉNÉRAL (I + II + III + IV) ................
X
X
X
X
Exercice
N - 1
101.108. (dont versé = 1013)
104
105
107
1061
1063
1062.1064
1068
110. ou 119
120. ou 129
13
14
X
X

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