CHAPITRE 8 - Le bilan financier et le bilan fonctionnel 111 Bilan de la SA Despalin au 31/12/N Amortissements ACTIF Actif immobilisé Stocks Charges constatées d'avance (2) Disponibilités TOTAL Brut et provisions Net 3 900 000 1 200 000 2 700 000 Capitaux propres 1 200 000 300 000 Créances d'exploitation 1 350 000 250 000 1 100 000 Emprunts (1) Créances diverses 450 000 100 000 20 000 PASSIF Montant 1 870 000 900 000 Provisions pour risques 250 000 1 500 000 450 000 Dettes d'exploitation 1 200 000 100 000 Dettes diverses 400 000 20 000 Produits constatés d'avance (2) 7 020 000 1 750 000 5 270 000 TOTAL (1) Dont concours bancaire courant : 400 000 € (2) Concernent l'exploitation 1. Établissez le bilan fonctionnel de la SA Despalin. Il vous est indiqué que : - seul l'emprunt bancaire est à plus d'un an (remboursement in fine dans cinq ans), les autres dettes et créances sont à moins d'un an. La provision pour risque concerne un risque à moins d'un an (litige prud'homal) ; - la valeur économique des immobilisations est de 2 900 000 € ; - toutes les moins-values latentes ont été comptabilisées et il n'ya pas d'autres plus-values latentes. 2. Établissez son bilan financier. ■ Proposition de corrigé 1. Bilan fonctionnel Emplois stables Immobilisations 50 000 5 270 000 Ressources stables 3 900 000 Capitaux propres Provisions R&C Amortissements et prov. Emprunts bancaires 1 870 000 250 000 1 750 000 1 100 000 -----------------------------------------------------------------------------------------