Chapitre 7 - L'analyse par les tableaux de flux de trésorerie Première partie du tableau de financement Emplois Distributions au cours de l'exercice Acquisitions d'éléments de l'actif immobilisé : Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Charges à répartir sur plusieurs exercices Remboursements des dettes financières Variation du FRNG (ressource nette) Deuxième partie du tableau de financement Variation du FDNG Variations des actifs d'exploitation : Stocks et en-cours Avances et acomptes versés sur commandes Créances clients et autres créances d'exploitation Variations des dettes d'exploitation : Avances et acomptes reçus sur commandes Dettes fournisseurs et autres dettes d'exploitation Totaux Variation nette « exploitation » Total A Variations « hors exploitation » Variations des autres débiteurs Variations des autres créditeurs Totaux Variation nette « hors exploitation » Total B Total A + B : Besoin en fonds de roulement ou dégagement de fonds de roulement Variations « trésorerie » Variations des disponibilités Variations des concours bancaires courants Totaux Variation nette « trésorerie » Total C Variation du fonds de roulement net global (A + B + C) 158 630 200 000 358 630 358 630 69 150 170 000 170 000 102 200 102 200 - 67 800 - 289 480 246 680 N Ressources 394 240 750 000 1 044 000 Total des emplois 2 188 240 Variation du FRNG (emploi net) Capacité d'autofinancement de l'exercice Cessions d'immobilisations incorporelles et corporelles Cessions ou réductions d'immobilisations financières Augmentation des capitaux propres : Augmentation de capital ou apports Augmentation des autres capitaux propres Augmentation des dettes financières N 1 179 090 400 000 310 000 230 000 Total des ressources 2 119 090 69 150 Besoins (1) 16 720 229 960 25 000 25 000 - 221 680 Dégagements (2) Solde (2) - (1) 139