Partie 1 - Le diagnostic financier des comptes sociaux D La construction du tableau de flux de trésorerie GEODE de la Banque de France Le modèle de tableau de flux de trésorerie fait apparaître directement les encaissements et les décaissements sur chaque catégorie de flux. Éléments Chiffre d'affaires HT et autres produits d'exploitation Variation des clients et autres créances d'exploitation = Encaissements sur produits d'exploitation (a) Achats et autres charges d'exploitation Détail des calculs CA HT - Sous-traitance de fabrication + Subventions d'exploitation en complément de prix de vente - Escomptes accordés sur ventes + Autres produits + (Produits exceptionnels sur opérations de gestion si mention explicite dans l'énoncé) - Variation des créances d'exploitation brutes (voir travaux préparatoires) Achats de marchandises + Achats de MP - Escomptes obtenus sur achats + Autres achats et autres charges externes - Redevances Crédit-bail - Sous-traitance de fabrication + Impôts et taxes + Charges de personnel + Autres charges + (Charges exceptionnelles sur opérations de gestion si mention explicite dans l'énoncé) Variation des fournisseurs et autres dettes d'exploitation = Décaissements sur charges d'exploitation (b) Flux de trésorerie d'exploitation (a) - (b) Flux liés aux opérations hors exploitation - Variation des dettes d'exploitation (voir travaux préparatoires) Transferts de charges d'exploitation (sauf transferts de charges à répartir) + Subventions d'exploitation hors complément de prix de vente ± Quotes-parts de résultat sur opérations en commun + (Produits financiers - RAP - escomptes sur achats) - (Charges financières - DAP - intérêts) + (Produits exceptionnels - RAP, Prix de vente et Quote-part de subvention d'investissement) - (Charges exceptionnelles - DAP - VNC) - Variation de l'ACHE (voir travaux préparatoires) + Variation du PCHE (voir travaux préparatoires) Charges d'intérêts Impôt net sur les sociétés Participation Distributions mises en paiement = Flux net de trésorerie généré par l'activité (A) 150 - (Intérêts - Escomptes sur ventes + Frais financiers crédit-bail) - (IS + Variation de la créance IS - Variation de la dette IS) (voir travaux préparatoires) - Participation (voir compte de résultat) - Dividendes versés en N (voir travaux préparatoires)