PARTIE 3 - La gestion budgétaire APPLICATION CORRIGÉE (suite) Il vous est demandé d'établir le budget des décaissements pour le premier trimestre. Informations complémentaires : - les représentants perçoivent une commission de 5 % du chiffre d'affaires HT, leur règlement intervient le mois suivant ; - la rémunération du personnel s'élèverait annuellement à 1 500 000 € et les charges sociales à 600 000 €. Les salaires sont versés le mois même, les cotisations le mois suivant. Opérations de financement : - début avril N, la société avait obtenu de son banquier un crédit à moyen terme de 300 000 € au taux de 5 % remboursable en 5 ans par amortissements constants le 31 mars de chaque année ; - le PDG de la société a fait savoir à la société qu'il souhaitait le remboursement d'une partie des avances faites par lui pour 300 000 € en février. Imposition : le montant du premier acompte d'impôt société, payé le 15 mars, s'élève à 18 600 €. Correction Bilan Achat TVA Personnel Sécurité sociale Commissions Autres charges Immobilisations Emprunt Avance Impôts sociétés 580 320 Pour les commissions de février : 20 250 = 405 000 × 5 % Montant de l'emprunt : 75 000 = 300 000 / 5 + 300 000 × 5 % Les autres charges : 110 600 = (1 362 000 − 162 000) / 12 + 10 600 844 450 janvier 79 000 57 600 29 120 125 000 60 000 35 000 110 600 84 000 Budget des encaissements février 81 000 57 600 125 000 50 000 20 250 110 600 100 000 300 000 18 600 672 250 mars 81 000 144 000 28 800 125 000 50 000 20 250 110 600 100 000 75 000 172 800 46 400 50 000 20 250 100 000 Bilan 180