Les Carrés DCG - DCG 11 - Contrôle de gestion - 11e - 8

UE 11 - CONTRÔLE DE GESTION
3 - LA GESTION BUDGÉTAIRE (65 heures)
Sens et portée de l'étude : Le pilotage d'une organisation s'effectue souvent dans le cadre d'une organisation décentralisée
et nécessite d'établir des prévisions, puis de les confronter à la réalité afin d'apprécier la performance.
3.1 - La structuration de l'organisation et la gestion budgétaire
Sens et portée de l'étude : Il s'agit de montrer que la gestion budgétaire se calque sur la configuration structurelle d'une
organisation et suit son évolution. Il est intéressant de montrer que plusieurs découpages sont possibles : par centres de responsabilité,
par activité, par processus.
Compétences attendues
- Distinguer et caractériser les différents centres de responsabilités.
- Proposer des indicateurs associés à un centre de responsabilités pour
en évaluer la performance.
- Comparer plusieurs configurations budgétaires.
Savoirs associés
- Centres de responsabilités : définition, typologie, objectifs, moyens
et évaluation de la performance.
- Budget par centres, par activité, par processus.
- Rôles et place des différents acteurs : motivation, direction par
objectifs, évaluation des performances individuelles et collectives.
- Négociation d'objectifs au sein de l'organisation : communication
descendante et communication ascendante.
3.2 - Les outils et procédures de la gestion budgétaire
Sens et portée de l'étude : Les budgets constituent un mode de mise sous tension d'une organisation et permettent d'assurer
une bonne maîtrise des délégations au niveau des entités locales lorsque le cadre global de la planification demeure pertinent. Il
s'agit de montrer les liens avec la stratégie, la planification stratégique et opérationnelle, ainsi qu'avec la comptabilité financière
pour établir les comptes prévisionnels.
La gestion budgétaire englobe tous les aspects de l'activité de l'organisation, de la budgétisation au contrôle budgétaire.
Compétences attendues
Savoirs associés
- Identifier une organisation budgétaire adaptée.
- Déterminer et appliquer une méthode adaptée à des calculs de
prévisions commerciales pour conseiller le décideur.
- Élaborer et résoudre une programmation de la production à l'aide
de la programmation linéaire ou de l'ordonnancement.
- Déterminer le programme optimal d'approvisionnement en avenir
certain et le stock optimal en avenir aléatoire.
- Concevoir un budget des approvisionnements en tenant compte des
solutions d'approvisionnement.
- Déterminer et commenter une masse salariale prévisionnelle et ses
évolutions.
- Rédiger une note de synthèse sur la politique salariale.
- Les démarches et pratiques budgétaires.
- Stratégie, planification, plans, programmes, budgets.
- Les enjeux et limites de la budgétisation.
- Les rôles des budgets dans l'organisation au regard de la stratégie
adoptée.
- Les outils de construction de budgets dans les domaines :
* commerciaux (segmentation de marchés, prévisions des ventes,
politique de prix) ;
* productifs (optimisation, goulot d'étranglement,
ordonnancement) ;
* des approvisionnements (modèles de gestion des stocks en
avenir certain, modèles en avenir aléatoire, budgétisation des
approvisionnements, implications du juste- à-temps) ;
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