Partie 3 - La gestion budgétaire Exercice 68 Masse salariale : Prévision Dans la recherche d'amélioration de la productivité, les dirigeants de la société Modigliani souhaitent contrôler de façon stricte l'évolution de la masse salariale. Calculer la masse prévisionnelle de N compte tenu de l'accord salarial et des mouvements d'effectifs. L'accord salarial pour N prévoit une augmentation uniforme des salaires sans distinction par catégorie février ; 1,60 % au 1er socioprofessionnelle : - augmentations générales : 1 % au 1er juillet N. Aucune promotion interne n'est prévue. Catégories socioprofessionnelles Personnel de direction Ingénieurs stylistes Techniciens Ouvriers Employés 16 222 50 45 338 septembre ; - augmentations individuelles : elles représentent 0,95 % de la masse salariale de décembre N-1 et seront accordées au 1er Effectifs au 31 décembre N-1 5 Salaire brut moyen de décembre N-1 3 500 2 600 2 300 1 800 2 000 Masse salariale décembre N-1 17 500 41 600 510 600 90 000 90 000 749 700 Les cotisations sociales patronales représentent en moyenne 44 % des salaires bruts en N-1. Tableau des départs et des embauches prévus Catégories Ouvriers Employés Techniciens Techniciens Mois de départ Mars Novembre Août Salaire brut mensuel décembre N-1 2 000 2 100 2 650 Mois d'arrivée Avril Novembre Juin Salaire brut mensuel 1 400 1 700 1 700 Les départs se font le dernier jour du mois, les arrivées le premier jour. Les salariés entrants ou sortants ne bénéficient pas des augmentations individuelles. 166