Partie 3 - La gestion budgétaire Corrigé 1. Écart sur chiffre d'affaires Écart sur le CA = CA réel - CA prévu Avec QR la quantité réelle, Qp la quantité préétablie, PVR le prix de vente réel et PVP le prix de vente prévisionnel Écart sur quantité = (QR - QP) × PV prév. Écart sur prix = (PVR - PVP) × Qté Réelle Réel Prévisionnel Qté Forfait semaine individuel Forfait semaine groupe Forfait journée PV Montant Qté 7 400 188 1 391 200 7 900 8 400 141 1 184 400 7 500 36 456 34 1 239 504 40 026 PV Montant Écart sur CA 191 1 508 900 - 117 700 162 1 217 625 - 33 225 35 1 400 910 - 161 406 - 312 331 Écart s/ qté F - 95 500 F Écart s/ prix F - 22 200 146 115 D - 179 340 F - 124 950 F - 74 335 F - 36 456 F - 237 996 F F F F L'écart sur CA est favorable (312 331 €). Ceci est notamment dû à un écart sur prix favorable (237 996 €). Pour chaque produit vendu l'écart sur prix est favorable et surtout pour les forfaits semaine groupe. L'écart sur quantité est globalement favorable (74 335 €), mais on constate une baisse du nombre de forfait semaine groupe. Pour les autres l'écart est favorable. Il existe une élasticité négative entre la demande et le prix pour les forfaits semaine groupe. 2. Écart sur quantités en écart sur volume et en écart de composition Le nombre de billet à la journée sera calculé en équivalent semaine. Pour le réel : 36 456 / 7 = 5 208 billets semaine pour un prix de 34 × 7 = 238 € Pour le prévisionnel : 40 026 / 7 = 5 718 billets semaine pour 7 × 35 = 245 € Écart sur composition = (Q réelle - Qm) × PVP Qm = qté prévues qté totale prévue de toutes les catégories Écart sur volume = (Qm - QP) × PVP × Qté réelles de toutes les catégories 188