Thème 16 - Les tableaux de bord 3. Préférence du groupe RECIPO pour les tableaux de bord au détriment de la gestion budgétaire classique L'entreprise calcule des coûts complets réels par trimestre et dispose d'une information chiffrée complète. L'entreprise est une PME : elle peut donc éprouver des difficultés à chiffrer des coûts préétablis ou dans la mise en place des budgets dans la pratique (système d'information à revoir, informatisation, compétences...). La gestion budgétaire est un investissement en temps, il donne des réponses a posteriori, et il existe une multitude d'approches. L'essentiel est de comprendre et de suivre la performance opérationnelle, c'est-à-dire les facteurs de succès de la division. Il s'agit de variables de pilotage et d'action. Outil souple d'alerte, le tableau de bord peut paraître plus adapté pour suivre les variables d'action et permettre une meilleure réactivité (envisager une périodicité mensuelle). Son approche est plus synthétique et l'accès aux résultats plus rapide. 4. Facteurs clés de succès et indicateurs de performance correspondants Objectif Facteurs clés de succès Atteindre les objectifs de production Productivité Indicateurs Volume de plaquettes produites par heure Valeur ajoutée par salarié Volume trié par heure (opération 3) % utilisation des machines Temps de travail effectif Incidents de production Respecter la politique environnementale de l'entreprise Formation du personnel Respect des consignes données Temps de fonctionnement des machines / Temps de travail des salariés Taux d'absentéisme Mesure de la fréquence (nombre d'incidents par mois) Temps d'inactivité lié aux incidents Évaluer la connaissance des consignes Nombre d'incidents de production lié au non-respect des procédures Nombre de sanctions prises... Actions de formation (nb ½ journées de formation / nb ½ journées travaillées) Effort de formation Actions de sensibilisation... Maîtrise des processus de production Émission de bruits Calcul de la qualité de l'air Mesure de la pollution des sols Plaintes des riverains... 247