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Exemple (simple)
Une entreprise a financé l'achat d'un matériel d'un montant de
100 000 €, amorti sur 5 ans, par un emprunt de 100 000 €, remboursable
en 5 ans.
Remboursement annuel de l'emprunt : 100 000/ 5 = 20 000 €
Amortissement annuel du matériel : 100 000 / 5 = 20 000 €
Dans notre exemple, la trésorerie secrétée par l'amortissement annuel
du matériel de 20 000 €, permettra de faire face au remboursement
annuel de l'emprunt, également de 20 000 €.
L'équilibre financier entre la trésorerie secrétée par l'amortissement
et le remboursement de l'emprunt sera, chaque année, réalisé.
Sur le plan financier, l'amortissement, charge non décaissable
du compte de résultat, correspond à une ressource interne de
financement propre. C'est une composante de l'autofinancement
qui permet de rembourser les emprunts, lesquels ont
permis d'acquérir ou de renouveler les immobilisations amorties.
Le
chef d'entreprise ne doit pas perdre de vue qu'un investissement
en matériel doit :
- secréter, par son amortissement, la trésorerie nécessaire
au remboursement des échéances de l'emprunt qui a permis
de l'acquérir ;
- générer un profit pour permettre à l'entreprise de se développer.
Les
capitaux permanents doivent financer les investissements
durables et le besoin en fonds de roulement permanent qui
doit être considéré également comme un véritable investissement
en trésorerie nécessaire à l'exploitation.
Il ne faut jamais utiliser la trésorerie nécessaire au BFR pour
financer des investissements. Ce processus augmente le risque
de liquidité et peut provoquer la cessation de paiements.
À noter
On ne finance pas un investissement comptant par un découvert, par
de l'escompte ou du Dailly, sur une durée trop courte, par un montant
de crédit insuffisant.
Par contre, le financement d'une immobilisation, par un emprunt d'une
durée plus longue que sa durée d'amortissement, améliorera le BFR.
Autofinancer ses investissements, c'est prélever de la trésorerie
et parfois priver l'entreprise des disponibilités nécessaires à
son BFR. Une entreprise possédant une trésorerie confortable
peut toujours financer ses investissements « comptant » dès
lors que ce financement ne gêne pas le financement du BFR et
qu'elle conserve une encaisse de précaution.
Entrepreneur individuel

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