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plAn de finAncement
CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT HORS FINANCEMENTS
EXTERNES
EBE
- DAP (Valeur de l'immobilisation / Durée d'utilisation)
= Résultat d'exploitation avant impôt
- Impôt sur les sociétés
= Résultat d'exploitation après impôt
+ DAP
= CAF hors financements externes
PLAN DE FINANCEMENT SANS TENIR COMPTE
DES FINANCEMENTS EXTERNES
Le début de l'année N n'est pas nécessairement présenté.
Éléments
Ressources :
CAF hors financements externes
Cessions des anciennes immobilisations
Total (1)
Emplois :
Investissements
Variation du BFRE
Dividendes distribués (*)
Total (2)
(1) - (2)
Trésorerie début
Trésorerie fin (trésorerie cumulée)
En principe, le BFRE n'est pas récupéré en fin de plan.
(*) Les dividendes figurent dans le plan de financement avant tout financement
externe, s'ils proviennent de bénéfices dégagés au titre des années précédentes et
non à la suite à une augmentation de capital réalisée en N.
CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT EN TENANT COMPTE
DES FINANCEMENTS EXTERNES
EBE (hors redevances CB)
- Redevances CB
- Intérêts sur emprunts
- DAP sur immobilisation acquise
(Valeur de l'immobilisation / Durée d'utilisation)
+ Quote-part des subventions d'investissement
Suite du calcul page ci-contre
36
Fin N Fin N+1 ...

En poche - 200 calculs pour réussir un diagnostic financier - 5e

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