REVENUS SUR TITRES Dividendes 512 Banques 76 Revenus des titres Avis de crédit n° ... Le compte 76 est subdivisé en 761, 762 ou 764 selon la nature des titres. Coupons sur obligations à l'échéance Intérêts encaissés = N x VN x i N = Nombre d'obligations en portefeuille ; VN = Valeur nominale ; i = Taux d'intérêt nominal Les intérêts courus comptabilisés à l'achat en comptes 2768 ou 5088 doivent être soldés à l'échéance suivante. Si les comptes 764 et 762 ont été comptabilisés à l'acquisition, il n'y a pas lieu de solder les comptes 5088 et 27682. Titres immobilisés 512 Banques 762 27682 VMP 512 764 5088 Revenus des autres immobilisations financières Intérêts courus sur titres immobilisés (solde des ICNE de l'achat) Avis de crédit n° ... X X X X X Banques X Revenus des VMP Intérêts courus sur obligations (solde des ICNE de l'achat) Avis de crédit n° ... ÉVALUATION DES TITRES À LA CLOTURE À l'inventaire, les titres de participation sont évalués à leur valeur d'utilité (valeur d'usage ou valeur économique). Les autres titres sont évalués au cours moyen du dernier mois ou à leur valeur probable de négociation si le titre n'est pas coté. Les titres d'OPCVM sont évalués à leur valeur de liquidation. Dépréciations et reprises sur dépréciations des titres Portefeuille au 31/12/N-1 Titres Nombre Une seule ligne par nature de titres Portefeuille au 31/12/N Titres Nombre Nombre restant PA unitaire PA moyen si plusieurs lots PA unitaire PA du lot restant si PEPS (sinon CUMP) Cours 31/12/N Donné Dépréciation N (1) Si cours N < PA Sinon 0 Opérations de placement Cours 31/12/N-1 Dépréciation N-1 Donné Si cours N-1 < PA Sinon 0 Dépréciation N-1 (2) À reporter X X DAP RAP Si (1) > (2) Si (1) < (2)