En poche - Analyse financière - 13e - 32

Ce tableau sert principalement à apprécier les politiques d'investissement
et de financement de l'entreprise.
Le tableau des emplois et des ressources prévu par le PCG se présente ainsi :
Emplois
Distributions mises en paiement au
cours de l'exercice..........................
Acquisitions d'éléments de l'actif
immobilisé :
Immobilisations incorporelles......
Immobilisations corporelles.........
Immobilisations financières.........
Charges à répartir sur plusieurs
exercices (a)..................................
Réduction des capitaux propres
(réduction de capital, retraits) ........
Remboursements
de dettes financières (b)................
3
4
5
N N - 1
1
2
Ressources
Capacité d'autofinancement de
l'exercice........................................
Cessions ou réductions d'éléments
de l'actif immobilisé :
Cessions d'immobilisations :
- incorporelles.............................
- corporelles...............................
Cessions ou réductions
d'immobilisations financières......
Augmentation des capitaux propres :
Augmentation de capital ou
apports.......................................
Augmentation des autres capitaux
propres.......................................
Augmentation
des dettes financières (b) (c)..........
Variation du fonds de roulement
net global emploi net).....................
8
N N - 1
6
7
9
Total des emplois......................... XX Total des ressources..................... XX
Variation du fonds de roulement
net global (ressource nette)............
(a) Montant brut transféré au cours de l'exercice.
(b) Sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques.
(c) Hors primes de remboursement des obligations.
L'élaboration de ce tableau nécessite les explications suivantes :
Emplois
Augmentation de l'actif stable
+
Diminution des ressources durables
Montant des dividendes versés
1
pendant l'exercice mais concernant
l'exercice précédent
2
3
4
Valeur d'origine des immobilisations
acquises pendant l'exercice
Montant des charges transférées au
cours de l'exercice
Réduction de capitaux propres
entraînant des sorties de fonds
Montant des amortissements des
5
emprunts. Exclure les concours
bancaires courants, les soldes
créditeurs des banques et les intérêts
courus
9
8
6
Ressources
Augmentation des ressources durables
+
Diminution de l'actif stable
Calculée à partir de l'excédent brut
d'exploitation
Prix de cession HT des immobilisations
Diminution d'immobilisations
7
financières (en valeur d'origine) par
remboursement : créances, prêts.
Exclure les intérêts courus
Augmentation des apports
appelés, augmentés de la prime
d'émission. Montant des subventions
d'investissement
Montant des nouveaux emprunts
contractés au cours de l'exercice sauf
les concours bancaires courants et les
soldes créditeurs des banques
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