En poche - Analyse financière - 13e - 41

Coefficient
Éléments
Crédit clients*
TVA déductible
Crédit fournisseurs*
TVA collectée
Personnel
Organismes sociaux
Temps d'écoulement
Créances clients
+ Comptes rattachés
CA TTC
x 360 j
15 j de temps d'écoulement moyen
+ Délai de paiement
Dettes fournisseurs
+ comptes rattachés
Achats TTC
x 360 j
de pondération
pour éléments variables
CA TTC
CA HT
Achats TTC + Taux de TVA
CA HT
Achats TTC
CA HT
CA HT + Taux de TVA
CA HT
15 j de temps d'écoulement moyen
+ Délai de paiement
Salaires nets
CA HT
Charges salariales
+ Charges patronales
CA HT
* En cas de paiements fractionnés, une durée moyenne sera calculée.
Lorsque les composants du besoin en fonds de roulement d'exploitation
normatif comportent des éléments fixes significatifs, leurs coefficients de
pondération sont évalués pour un jour de chiffre d'affaires hors taxes d'après
le calcul suivant :
Charges fixes annuelles concernées
360 j
TABLEAU DE CALCUL DU BESOIN
EN FONDS DE ROULEMENT D'EXPLOITATION NORMATIF
Éléments
TE
(1)
Stocks
...
Fournisseurs
Totaux
Coefficient
de pondération
Pour 1 €
de CAHT
(2)
Montant
par jour
(3)
En
nombre
de jours
Besoin
En
valeur
(1) x (2) (1) x (3)
(1) x (2) (1) x (2)
AB CD
Besoin en fonds de roulement d'exploitation normatif = (A - C) + (B - D)
Besoin en fonds de roulement d'exploitation normatif en euros :
Chiffre d'affaires prévisionnel annuel
360 j
x
Besoin en fonds de
roulement normatif
Dégagement
En
En
nombre
de jours
valeur
39

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