En poche - Analyse financière - 13e - 45

Les éléments de ce tableau sont issus des sources suivantes :
1
2
3
5
4
Solde du mois précédent (pour janvier : d'après le bilan d'ouverture)
Tableau des encaissements
Tableau des décaissements
2
1 4
+
-
ÉQUILIBRAGE DU BUDGET DE TRÉSORERIE
La situation prévisionnelle de trésorerie dégagée à la fin de chaque mois,
dans le budget de trésorerie, traduit :
soit une trésorerie positive
soit une trésorerie négative
⇒
⇒
Excédent
Déficit
L'équilibrage de la trésorerie consiste, à titre préventif, à combler les déficits
et à placer les excédents prévus en programmant les solutions les plus
avantageuses pour l'entreprise.
L'équilibrage s'effectue à l'aide d'un tableau intitulé plan de trésorerie.
Gestion des déficits
Repousser les décaissements.
Avancer les encaissements.
Rechercher des moyens de financement
à court terme (mobilisation des
créances, affacturage, prêts interentreprises,
découvert bancaire...).
Gestion des excédents
Examiner les formes de placement les
mieux adaptés pour conjuguer
prudence et rentabilité.
3
Les nouveaux soldes prévisionnels de trésorerie après équilibrage doivent être
proches de zéro ou bien raisonnablement excédentaires.
CONTRÔLE BUDGÉTAIRE
Le contrôle budgétaire peut être mené de la manière suivante :
Encaissements
et
décaissements
constatés en
comptabilité
générale
Comparaison
Prévisions
du
budget
et du
plan de
trésorerie
Analyse des
écarts
Corrections
et
actualisations
des
prévisions
Seuls les écarts significatifs doivent être analysés pour en connaître les
causes et les effets afin de mettre en place les actions correctives.
Un budget de trésorerie actualisé au fur et à mesure des opérations réalisées
est appelé budget glissant. Il permet de repérer rapidement les décalages
entre les flux réalisés et les prévisions, d'anticiper les difficultés et de réajuster
les flux de trésorerie en conséquence.
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En poche - Analyse financière - 13e

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https://www.nxtbook.com/lextenso-editions/Gualino/978-2-297-17667-5
https://www.nxtbook.com/lextenso-editions/Gualino/978-2-297-17843-3
https://www.nxtbook.com/lextenso-editions/Gualino/978-2-297-13228-2
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https://www.nxtbook.com/lextenso-editions/Gualino/978-2-297-09079-7
https://www.nxtbook.com/lextenso-editions/Gualino/978-2-297-06061-5
https://www.nxtbook.com/lextenso-editions/Gualino/978-2-297-06050-9
https://www.nxtbook.com/lextenso-editions/Gualino/978-2-297-04852-1
https://www.nxtbook.com/lextenso-editions/Gualino/978-2-297-04896-5
https://www.nxtbook.com/lextenso-editions/Gualino/978-2-297-04565-0
https://www.nxtbook.com/lextenso-editions/Gualino/978-2-297-04880-4
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