Chapitre 11 - La gestion des besoins de trésorerie à court terme Ce financement est rigide car la banque peut demander la justification détaillée des encaissements par rapport aux bordereaux de cession ou aux factures et l'entreprise doit suivre le recouvrement de ses créances. B Le traitement comptable de la cession des créances - Loi Dailly Un compte spécifique 4116 « Clients - Créances cédées - loi Dailly » est créé. L'avance de fonds en provenance de la banque est comptabilisée au débit d'un compte de trésorerie, net des agios, en contrepartie du compte 519 « Concours bancaires courants ». La comptabilisation comprend les étapes suivantes : * Chez le fournisseur 1. Cession des créances 4116 411 Clients - Créances cédées - Loi Dailly Clients (solde) Bordereau de cession n° ... 2. Avis de crédit 512 6616 6275 44566 519 Banques (net en compte) Intérêts bancaires et sur opérations de financement Frais sur effets TVA sur autres biens et services (sur commissions fixes) Concours bancaires courants Avis de crédit n° ... 3. Échéance des créances Encaissement de la créance 512 4116 Banques Clients - Créances cédées - Loi Dailly (solde) Avis de crédit n° ... Remboursement à la banque 519 512 Crédit de mobilisations de créances commerciales (solde) Banques Remboursement à la banque * Chez le client La banque règle l'effet à l'échéance. Fournisseurs 401 512 Banques Avis de débit n° ... 135 X X X X X X X X X X X X X