Chapitre 12 - La gestion du compte banque C Les écritures de régularisation Le compte 512 tenu par l'entreprise doit être régularisé. Il convient de comptabiliser les opérations manquantes relatives aux encaissements et aux décaissements et de rectifier les erreurs. ATTENTION Les charges prélevées par la banque figurent TTC sur le relevé bancaire et doivent être ramenées HT pour les enregistrements comptables. APPLICATION CORRIGÉE À partir du rapprochement bancaire établi à la fin du mois de juin N présenté ci- dessous : Compte Banque tenu par l'entreprise Débit 500 360 120 900 920 1 400 1 400 Crédit Solde au 30/06/N 24/06 TIP France Télécom 26/06 Prélèvement Orange 27/06 Erreur sur virement fournisseur 28/06 Loyer local 29/06 Chèque fournisseur Solde après rapprochement Totaux Procéder aux écritures comptables nécessaires. Correction 30/06/N 512 401 626 44566 512 Banques Fournisseurs Selon état de rapprochement au 30 juin 30/06/N Frais de télécommunication [(360 + 120) / 1,20] TVA sur autres biens et services (400 × 20 %) Banques Selon état de rapprochement au 30 juin 400 80 480 900 900 300 1 300 920 2 520 2 520 Opérations Compte banque issu du relevé bancaire Débit Crédit 2 520 149